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送心意

賀漢賓老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2022-03-07 10:33

你好同學(xué)，僅供參考：
出口退稅賬務(wù)處理如下：

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品。

3.計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進(jìn)行服務(wù)，謝謝！

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相關(guān)問題討論
如果網(wǎng)上操作不了的話，建議同學(xué)去稅局大廳進(jìn)行處理。
2019-06-26 10:54:38
你好，如果你報關(guān)單出口日期是5月，那么登錄日期選擇5月。
2020-06-16 16:21:54
具體什么問題呢？你說下
2018-11-26 14:27:29
你好！你要如實說沒有做過的，不然稅收處理不當(dāng)會很麻煩，而且用人單位，把你安排到這個崗位的話，長時間來說也不好。
2017-11-24 18:05:17
您好 您可以打開下面鏈接 選擇適用的課程學(xué)習(xí) http://jiajuren.cn/search.php?word=出口退稅
2020-07-21 12:26:13
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