 追問

2014-12-26 12:52

老師，一般納稅人是否可以開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人？另外，一般納稅人與一般納稅人交易時，如果要求開普票是可以的嗎？這種情況可否認(rèn)為公司自己消費使用的，不能抵扣？

 追問

2014-12-26 14:13

那一般納稅人單位之間需要一定開專業(yè)發(fā)票嗎？能否開普票？在什么樣的情況下開普票呢？

曉海老師 解答

2014-12-26 10:42

你好！1、你公司設(shè)備是為生產(chǎn)商品、經(jīng)營管理而持有，如果該設(shè)備有使用年限超過1年以上，就應(yīng)劃為固定資產(chǎn)管理。新準(zhǔn)則已經(jīng)不要求單價超過2000元的規(guī)定了。低值易耗品從其價值標(biāo)準(zhǔn)來看,指單位價值在10元以上、2000元以下,或者使用年限在一年以內(nèi),不能作為固定資產(chǎn)的勞動資料。  一般可以分為以下幾大類：(1)經(jīng)營用具，指經(jīng)營中使用的各種用具如清潔器械、消防器械、綠化器械等(2)管理用具，指企業(yè)管理中的各種家具用具，如保險柜、沙發(fā)、椅子、桌子、自行車等。 (3)包裝容器，指物業(yè)管理企業(yè)在經(jīng)營過程中使用的周轉(zhuǎn)箱、包裝袋等。 (4)其他用具，指不屬于以上分類的低值易耗品。 低值易耗品不包括設(shè)備。所以你公司設(shè)備應(yīng)該做為固定資產(chǎn)管理，從購買月份的下月起計提折舊。                                                         2、納稅人允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額，是指納稅人2009年1月1日以后實際發(fā)生，并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據(jù)增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。房屋建筑物等不動產(chǎn)，不允許納入增值稅抵扣范圍，小汽車、摩托車和游艇也不納入增值稅改革范圍，即企業(yè)購入以上固定資產(chǎn)，不允許抵扣其所含的增值稅。財稅[2009]113號進(jìn)一步明確，以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算

曉海老師 解答

2014-12-26 11:44

你好！投資的房地產(chǎn)也要計提折舊的。公司2009年1月1日以后購買的電腦，并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額允許抵扣。例題可能是新制度前編寫的所以沒有抵扣。

曉海老師 解答

2014-12-26 13:42

你好！可以開但是不管你們開什么票都要按17%交增值稅銷項稅。

曉海老師 解答

2014-12-26 14:14

你好！可以開普票，不過對方單位應(yīng)該不愿意吧！進(jìn)項稅不可以抵扣的。