李廣君 追問(wèn)

2022-03-05 19:10

老師，答案呢

小小霞老師 解答

2022-03-05 20:16

你好久等了

195是當(dāng)月出口應(yīng)退的部分：3900*5%=195 因?yàn)檫@部分是我在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的
312是轉(zhuǎn)出不退的增值稅額=507-195=312

李廣君 追問(wèn)

2022-03-05 20:40

為啥不是6000*5%，這個(gè)退稅的

李廣君 追問(wèn)

2022-03-05 20:42

507是公司實(shí)際繳納的稅，6000*（13%-5%）這才是不能免征抵扣的吧

小小霞老師 解答

2022-03-05 20:43

因?yàn)槭鞘俏以趪?guó)內(nèi)采購(gòu)的，而不是銷(xiāo)售額

李廣君 追問(wèn)

2022-03-05 20:44

退稅額=出口銷(xiāo)售額*退稅綠

李廣君 追問(wèn)

2022-03-05 20:45

知道是國(guó)內(nèi)采購(gòu)的，但是退稅率才5%，不可能用進(jìn)貨價(jià)做計(jì)稅基礎(chǔ)吧

小小霞老師 解答

2022-03-05 20:48

因?yàn)橥赓Q(mào)企業(yè)只是出口退稅，參考理解一下
某進(jìn)出口公司2006年3月購(gòu)進(jìn)服裝5000件，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額為7.75萬(wàn)元，出口至美國(guó)，離岸價(jià)為1.3萬(wàn)美元（匯率為1美元＝8元人民幣），服裝退稅率為13％，試計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)退稅額。
購(gòu)進(jìn)服裝的進(jìn)項(xiàng)稅額=7.75萬(wàn)元*17%=13175元，
應(yīng)退增值稅稅額＝77500×13％＝10075（元）
轉(zhuǎn)出增值稅額＝13175－10075＝3100（元）