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送心意

美橙老師

職稱： 中級會計師

2022-03-01 15:49

根據(jù)財稅字[1995]52 號第一條規(guī)定，單位外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后轉(zhuǎn)售的仍屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，需要按照規(guī)定稅率繳納增值稅?！掇r(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》第二條第二款規(guī)定，經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的征稅范圍。根據(jù)財稅[2012]75 號第一條規(guī)定，自 2012 年 10 月 1 日起對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。其中，免稅的鮮活蛋產(chǎn)品不包括經(jīng)過加工的熟蛋。根據(jù)財稅[2017]37 號、財稅[2018]32 號及財政部 稅務總局 海關總署公告 2019 年第 39 號，一般納稅人銷售非免稅農(nóng)產(chǎn)品適用稅率 9%。綜上所述，外購鮮鴨蛋加工為咸蛋等熟蛋再銷售，不屬于免征增值稅優(yōu)惠范圍，應按非免稅農(nóng)產(chǎn)品范圍適用 9%稅率繳納增值稅。
購進雞蛋免稅，不得抵扣進項

躺過 追問

2022-03-01 15:53

老師，因為公司是一般納稅人，買鴨蛋時，想抵扣銷項增值稅。該怎么操作

美橙老師 解答

2022-03-01 15:57

如果對方是開出的免稅普票，你方不可以抵扣銷項，如果對方放棄免稅，開專票，你方取得可以計算抵扣進項。零售新鮮蛋是免稅的，對方如果開專票，意味著對方要繳稅。

躺過 追問

2022-03-01 16:02

老師，農(nóng)村合作社給開的免稅票也不能抵扣嗎？

美橙老師 解答

2022-03-01 16:09

如果你從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或合作社購入的其自產(chǎn)的蛋，是可以按9%計算扣除的。進行增值稅納稅申報時填在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。

躺過 追問

2022-03-01 17:44

非常感謝老師，我收到進貨普票真99990，是合作社開的。我是按99990直接乘9％＝8999.1抵扣嗎

美橙老師 解答

2022-03-01 17:57

是的，按99990直接乘9％＝8999.1抵扣。

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一般計稅是銷項稅額-進項稅額-留底稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出
2019-01-23 14:45:58
你好，是的 進項按票面稅額抵扣的
2017-02-16 09:01:58
普通發(fā)票不能抵扣進項稅額
2023-12-28 06:41:19
你好~！增值稅進項稅額是一般納稅人采用一般計稅的時候才有進項稅，小規(guī)模是沒有進項稅額，小規(guī)模取得發(fā)票，是價稅合計的金額計入的成本費用，一般納稅開出去的發(fā)票有銷項稅額之說，小規(guī)模開的發(fā)票產(chǎn)生的增值稅是沒有銷項稅之說的，小規(guī)模開的增值稅發(fā)票有增值稅的是計入應交稅費-應交增值稅科目的
2022-04-06 15:20:21
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的區(qū)別在于，一般納稅人需要向稅務機關報送涉稅信息，以及繳納增值稅和附加稅；而小規(guī)模納稅人不需要申請涉稅信息，且無法申請增值稅，但可以享受部分稅收優(yōu)惠。增值稅也叫進項稅，指的是增值稅的收稅者應從其經(jīng)濟活動獲得的收入中，向國家繳納增值稅。小規(guī)模納稅人可以向稅務機關申請征收及繳納增值銷售稅，同時可享受部分稅收優(yōu)惠。
2023-03-14 17:10:48
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