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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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方老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2017-03-17 14:38

有一筆是營(yíng)改增之前開(kāi)的1200萬(wàn)的發(fā)票，營(yíng)業(yè)稅都交過(guò)了，但是只收回366萬(wàn)，還有834萬(wàn)是確定收不回來(lái)的。當(dāng)時(shí)開(kāi)發(fā)票的時(shí)做的借：應(yīng)收賬款 1200萬(wàn) 
                         貸：預(yù)收賬款  1200萬(wàn)， 
所以到現(xiàn)在應(yīng)收賬款里有834萬(wàn)，預(yù)收賬款里也有834萬(wàn)，一直就這么掛著。我們老會(huì)計(jì)以前開(kāi)發(fā)票的時(shí)候不是直接做主營(yíng)業(yè)收入，是做到預(yù)收賬款的，收到錢(qián)時(shí)根據(jù)成本來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)收入的。后來(lái)2015年匯算清繳的時(shí)候查出來(lái)開(kāi)票金額與收入金額不一致。然后營(yíng)改增之后，就以開(kāi)發(fā)票的數(shù)字確定收入，預(yù)收賬款科目不用了，所以就一直掛的數(shù)字很大的

玉婷 追問(wèn)

2017-03-17 15:45

老師，怎么不回答?。?/p>

玉婷 追問(wèn)

2017-03-17 18:46

那預(yù)收賬款里和應(yīng)收重復(fù)的834萬(wàn)，怎么調(diào)

方老師 解答

2017-03-17 14:01

如果是正常經(jīng)營(yíng)形成的往來(lái)不影響的。

方老師 解答

2017-03-17 18:44

把預(yù)收轉(zhuǎn)做收入，應(yīng)收收不回來(lái)的轉(zhuǎn)做營(yíng)業(yè)外支出。

方老師 解答

2017-03-17 18:47

借預(yù)收賬款  貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    
如果確定應(yīng)收不能收回 
借營(yíng)業(yè)外支出  貸應(yīng)收賬款

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是的
2016-04-27 10:23:03
這個(gè)具體是什么業(yè)務(wù)？
2022-01-07 11:32:59
你好 預(yù)收賬款，是還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)收入就提前收款，是負(fù)債性質(zhì)的科目 應(yīng)收賬款，是實(shí)現(xiàn)了收入款項(xiàng)沒(méi)有收到，是資產(chǎn)性質(zhì)的科目?
2021-12-21 21:26:19
你好，是這樣子算的。
2021-11-25 17:43:39
同學(xué)，你好 嗯嗯，是的
2021-10-30 09:37:35
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