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甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2019年甲公司發(fā)生如下經濟活動： （1）5月10日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價為500萬元，該批商品實際成本為300萬元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現金折扣為：2/10、1/20、N/30，甲公司于當日發(fā)出商品，乙公司于5月25日付款，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。 （2）6月，銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品的成本為50萬元。丙公司收到貨后發(fā)現質量不符合要求，要求在價格上給予10%的的折讓。甲公司檢測后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經確認了該批商品的收入，尚未收到貨款，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當期的增值稅銷項稅額。
多情的冰淇淋
于2022-02-25 22:13 發(fā)布 ??2518次瀏覽
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小小霞老師
職稱： 初級會計師
2022-02-25 22:17
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