你好同學(xué)，
1、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間由經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出情況的報(bào)表。它以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，真實(shí)地反映企業(yè)當(dāng)期實(shí)際收入的現(xiàn)金、實(shí)際支出的現(xiàn)金、現(xiàn)金流入和流出相抵后的凈額，從而分析利潤表中本期凈利潤與現(xiàn)金流量之間的差異，正確地評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果。為了正確的計(jì)算企業(yè)當(dāng)期的凈收益，合理負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都要作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，在本期入賬。以此為基礎(chǔ)，利潤表中的銷售收入，有一部分屬于企業(yè)的應(yīng)收賬款，當(dāng)期并未實(shí)際收到；有一部分費(fèi)用支出，當(dāng)期并未實(shí)際支付，期末計(jì)算出的凈利潤并不是企業(yè)當(dāng)期實(shí)際流入的現(xiàn)金。因此，有些年份會(huì)出現(xiàn)凈利潤較大，企業(yè)卻現(xiàn)金短缺；而有些年份凈利潤較小甚至無凈利潤，現(xiàn)金卻不短缺。企業(yè)能夠用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的是實(shí)際擁有的現(xiàn)金，只有正確地反映企業(yè)現(xiàn)金的凈流量，才能為企業(yè)的經(jīng)營決策提供正確的信息。
2、現(xiàn)金收支表是企業(yè)根據(jù)日常發(fā)生的現(xiàn)金收入、支出的具體情況的報(bào)表。
現(xiàn)金收支表可在年末按累計(jì)的各個(gè)項(xiàng)目發(fā)生額直接編制現(xiàn)金流量表。
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