木木 追問(wèn)

2022-02-16 13:51

老師，歸屬于少數(shù)股東的那部分，在合并工作底稿中，是不是應(yīng)該先貸：少數(shù)股東損益，然后再結(jié)轉(zhuǎn)少數(shù)股東損益到少數(shù)股東權(quán)益里面呢？還是直接像你說(shuō)的這樣貸：少數(shù)股東權(quán)益，不經(jīng)過(guò)少數(shù)股東損益過(guò)度。

辜老師 解答

2022-02-16 13:57

不是的，少數(shù)股東權(quán)益不是全部由少數(shù)股東損益形成的

木木 追問(wèn)

2022-02-16 14:06

抵消子公司的盈余公積、資本公積，歸屬于少數(shù)股東的部分都是直接確認(rèn)為少數(shù)股東權(quán)益的，對(duì)吧？對(duì)子公司的未分配利潤(rùn)進(jìn)行分配歸屬于少數(shù)股東的部分，是不是要先確認(rèn)少數(shù)股東損益，再結(jié)轉(zhuǎn)到少數(shù)股東權(quán)益里面呢？

辜老師 解答

2022-02-16 15:42

少數(shù)股東損失是投資收益抵消的時(shí)候確認(rèn)出來(lái)的

木木 追問(wèn)

2022-02-16 15:46

這個(gè)不是按持股比例算出來(lái)的嗎？跟投資收益抵消的時(shí)候也可能確認(rèn)少數(shù)股東權(quán)益啊，關(guān)鍵是啥時(shí)候確認(rèn)少數(shù)股東權(quán)益，啥情況下又需要確認(rèn)少數(shù)股東損益?

辜老師 解答

2022-02-16 15:53

你少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益是分開(kāi)兩個(gè)抵消分錄產(chǎn)生出來(lái)的啊

木木 追問(wèn)

2022-02-16 16:05

母公司持股比例60%，假設(shè)未分配利潤(rùn)期初是-10萬(wàn)，期末是100萬(wàn)，那合并報(bào)表的抵消分錄怎么做呢？

辜老師 解答

2022-02-16 16:21

你子公司的實(shí)收資本和資本公積呢，還有子公司凈利潤(rùn)呢

木木 追問(wèn)

2022-02-16 16:42

就單單說(shuō)未分配利潤(rùn)的抵消分錄。

辜老師 解答

2022-02-16 16:53

那你子公司凈利潤(rùn)就是90萬(wàn)，借：未分配利潤(rùn),100，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資60，少數(shù)股東權(quán)益40
借：投資收益,54，年初未分配利潤(rùn) 10，貸：少數(shù)股東損益 36，年末未分配利潤(rùn)100

木木 追問(wèn)

2022-02-16 19:59

老師，第二個(gè)分錄，借：投資收益-54  、未分配利潤(rùn)-年初  -10   貸：少數(shù)股東損益  36、未分配利潤(rùn)-年末 100，分錄不平啊。

辜老師 解答

2022-02-17 08:43

不好意思少數(shù)股東損益是在借方

木木 追問(wèn)

2022-02-17 08:46

老師，我母公司成本法調(diào)權(quán)益法的時(shí)候，是按90萬(wàn)確認(rèn)長(zhǎng)投的，借：長(zhǎng)投-損益調(diào)整  54，貸：投資收益  54，對(duì)吧，這樣的話，跟抵消分錄里面的長(zhǎng)投抵不平啊，抵消分錄里面是按100萬(wàn)確認(rèn)的，貸：長(zhǎng)投-損益調(diào)整  60萬(wàn)，對(duì)吧？問(wèn)題出在哪里呢？

辜老師 解答

2022-02-17 08:48

你權(quán)益法調(diào)整，年初未分配利潤(rùn)的10，也要確認(rèn)長(zhǎng)投損益調(diào)整啊

木木 追問(wèn)

2022-02-17 09:25

那母公司成本調(diào)權(quán)益的時(shí)候，借：長(zhǎng)投-損益調(diào)整  54   未分配利潤(rùn)-年初   6，貸：投資收益  60，對(duì)嗎？另外，少數(shù)股東損益和少數(shù)股東權(quán)益還是分不清，為啥100萬(wàn)分給少數(shù)股東的時(shí)候是權(quán)益，90萬(wàn)分給少數(shù)股東的時(shí)候是損益呢？

辜老師 解答

2022-02-17 10:50

，借：長(zhǎng)投-損益調(diào)整60 貸 未分配利潤(rùn)-年初 6，貸：投資收益 54

木木 追問(wèn)

2022-02-17 11:10

老師，對(duì)于少數(shù)股東來(lái)說(shuō)，為啥100萬(wàn)確認(rèn)出來(lái)的是少數(shù)股東權(quán)益，90萬(wàn)確認(rèn)出來(lái)的是少數(shù)股東損益呢？

辜老師 解答

2022-02-17 11:38

因?yàn)樯贁?shù)股東損益是當(dāng)期，權(quán)益是累計(jì)d啊

木木 追問(wèn)

2022-02-17 12:03

哦，明白了，老師，再請(qǐng)教一下，子公司年末未分100萬(wàn)，年初未分-10萬(wàn)，母公司在權(quán)益法調(diào)整的時(shí)候，不是應(yīng)該借：長(zhǎng)投-損益調(diào)整 60萬(wàn)，貸：投資收益  60；借：投資收益  6萬(wàn)，貸：長(zhǎng)投-損益調(diào)整  6萬(wàn)嗎？為啥是借：未分-年初 6萬(wàn)呢？子公司的盈利和虧損對(duì)母公司來(lái)說(shuō)，不都是通過(guò)長(zhǎng)投-損益調(diào)整和投資收益核算的嗎？

辜老師 解答

2022-02-24 19:20