陳曉燕 追問

2022-02-07 10:56

是根據(jù)會計利潤上面的到時企業(yè)所得稅申報表應(yīng)該會自動顯示減去以前的嗎？彌補(bǔ)可以幾年呀，比如20，21年都有虧損，是5年的嗎？哪里準(zhǔn)則我想再重溫一下

郭老師 解答

2022-02-07 11:00

可以的自動彌補(bǔ)
普通企業(yè)五年。

郭老師 解答

2022-02-07 11:00

虧損彌補(bǔ)原則是:先虧先補(bǔ),從虧損次年連續(xù)計算補(bǔ)虧年度,最長補(bǔ)虧年度不超過5年,超過5年仍未彌補(bǔ)完的稅前不再予以彌補(bǔ).

就是說企業(yè)今年的盈利可以在交稅前用來彌補(bǔ)以前年度的虧損,而可彌補(bǔ)的年限是5年,即今年的盈利最多用來彌補(bǔ)5年前企業(yè)的虧損,而6年前及更早的虧損不能彌補(bǔ).在彌補(bǔ)以前年度虧損后,若還有結(jié)余則就剩下結(jié)余部分計稅上交.

為支持高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號,以下簡稱《通知》)規(guī)定,現(xiàn)就延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題公告如下:

一、《通知》第一條所稱當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱"資格")的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,是指當(dāng)年具備資格的企業(yè),其前5個年度無論是否具備資格,所發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損.

陳曉燕 追問

2022-02-07 11:43

是看會計利潤表上的吧，不是看匯算清繳上面的利潤吧，還有比如今年22年盈利，彌補(bǔ)到哪年5年內(nèi)，21，20，19，18，17年是嗎

郭老師 解答

2022-02-07 11:45

彌補(bǔ)虧損的金額，看匯算清繳彌補(bǔ)虧損明細(xì)表最后一行最后一列。

郭老師 解答

2022-02-07 11:45

是截止到一七年的。

陳曉燕 追問

2022-02-07 12:24

哦哦，好的，謝謝美女老師

郭老師 解答

2022-02-07 12:26

不用客氣
新年快樂

陳曉燕 追問

2022-02-07 12:49

現(xiàn)在計提銷售合同印花稅都是借:營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅是嗎？但如果是一次性的，租賃合同印花稅和資金賬簿印花稅要不要也計提一下呢，還是可以借：管理費(fèi)用貸：銀行存款呢

郭老師 解答

2022-02-07 12:49

借稅金及附加貸銀行
可以不計提

陳曉燕 追問

2022-02-07 13:02

銷售合同印花稅要計提吧

郭老師 解答

2022-02-07 13:03

都可以不用計提的，如果你是按月繳納的，次月才繳納的，刻意計提當(dāng)月繳納當(dāng)月的。

郭老師 解答

2022-02-07 13:03

現(xiàn)在不都是大部分按照按次繳納嗎？按次繳納的不用。

陳曉燕 追問

2022-02-07 13:11

銷售合同印花稅是按月的，其他好像都是按次也可以的，按次我也是上次才聽說的

郭老師 解答

2022-02-07 13:12

你好
按次申報不用計提

陳曉燕 追問

2022-02-07 13:50

好的呢，老師謝謝，還有老師就是如果當(dāng)月有個入了長期待攤費(fèi)用，是次月攤銷吧，這個是最少不低于3年攤銷，還是可以一年就攤銷完的呢

郭老師 解答

2022-02-07 13:51

長期待攤費(fèi)用最低攤銷一年的，你這個具體的是什么業(yè)務(wù)的？

陳曉燕 追問

2022-02-07 14:10

哦哦，好的，謝謝，是廣告類的，我以為最少要3年呢

郭老師 解答

2022-02-07 14:10

你好，有使用時間限制嗎？

陳曉燕 追問

2022-02-07 14:41

應(yīng)該有的，我應(yīng)該看一下那時間，就按照時間攤比較合理

郭老師 解答

2022-02-07 14:42

如果有時間限制的話，根據(jù)受益期分?jǐn)偩涂梢粤恕?/p>

陳曉燕 追問

2022-02-07 14:43

哦哦，好的，明白了，謝謝

郭老師 解答

2022-02-07 14:45

不用客氣，工作愉快。