優(yōu)莉 追問

2022-01-17 08:49

為什么在匯算清繳用了？

王超老師 解答

2022-01-17 08:49

會計(jì)處理上體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，比如 2019年取得的發(fā)票，如果列支2020年的費(fèi)用是不允許的。但有例外，根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，如果2020年真的發(fā)現(xiàn)2019年未入賬的費(fèi)用，可以作為前期差錯處理，如果金額小，可以直接計(jì)入2020年當(dāng)年的費(fèi)用，但如果金額大的話就要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。
涉稅處理上跨年的費(fèi)用發(fā)票入賬后，無論是記作本年費(fèi)用，還是記作以前年度損益調(diào)整，稅務(wù)是否認(rèn)其在所得稅前扣除。國家稅務(wù)總局2011年第34號公告和2012年第15號公告對此作了解答，解決了納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問題。公告的主要內(nèi)容是：
1、所得稅預(yù)繳時可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時按稅法規(guī)定處理，避免了退稅的繁瑣手續(xù)。
2、逾期取得的票據(jù)等有效憑證，在做出專項(xiàng)申報及說明后，可追溯在成本、費(fèi)用發(fā)生年度稅前扣除，即企業(yè)應(yīng)先行調(diào)增成本、費(fèi)用發(fā)生所屬年度的應(yīng)納稅所得額，在實(shí)際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的月份或年度，再調(diào)減原扣除項(xiàng)目所屬年度的應(yīng)納稅所得額。
3、在費(fèi)用支出等扣除項(xiàng)目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。
4、申請抵繳或是要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款，時限不得超過3年。

優(yōu)莉 追問

2022-01-17 08:49

2021年發(fā)票不放在2022年，這些發(fā)票就不影響2021年的匯算清繳

王超老師 解答

2022-01-17 08:50

那么是暫估的，放在2021年的