 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:09

老師，為何不要處理？要不要列示？

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:10

老師？麻煩解答下

小五子老師 解答

2022-01-16 20:11

現(xiàn)在會計準則規(guī)定就是這樣的，已經(jīng)抵扣的進項無需轉(zhuǎn)出。

小五子老師 解答

2022-01-16 20:12

你領(lǐng)用原材料和庫存商品的時候不用考慮增值稅。

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:18

買進來怎么就已經(jīng)抵扣了呢？

小五子老師 解答

2022-01-16 20:21

你買進來原材料和商品
借：原材料/庫存商品
應交增值稅進項稅額
貸：銀行存款
這個時候進項稅已經(jīng)考慮了。之后再轉(zhuǎn)到在建工程，就不需要再考慮增值稅
借：在建工程
貸：原材料/庫存商品

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:27

那自己的原材料和商品用于投分送呢，增值稅怎么處理？

小五子老師 解答

2022-01-16 20:30

自產(chǎn)的原材料和商品投分送，視同銷售，確認增值稅銷項稅額。

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:34

那自產(chǎn)的原材料和商品用于在建工程時為何不視同銷售？

小五子老師 解答

2022-01-16 20:36

這是會計準則的規(guī)定，自產(chǎn)和外購的產(chǎn)品用于在建工程不考慮增值稅，因為你在建工程最后需要轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，現(xiàn)在準則規(guī)定是可以抵扣增值稅的。

 andy * ~~ 追問

2022-01-16 20:42

我說領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品和商品時用于在建工程時為何不視同銷售？

小五子老師 解答

2022-01-16 20:45

營改增之后,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)建造,不再視同銷售。
因為不動產(chǎn)同樣征收增值稅,在以后廠房轉(zhuǎn)讓或出售時,計征增值稅,納稅鏈接沒有斷裂,為生產(chǎn)產(chǎn)品購進的原材料由于進項稅是一次性抵扣的,所以針對領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的材料進項稅，不需要轉(zhuǎn)出。