媛媛 追問(wèn)

2022-01-14 11:14

老師，預(yù)付賬款下有暫估入庫(kù)這個(gè)科目，是貸方余額，暫估是按不含稅價(jià)入的，只是發(fā)票沒(méi)回來(lái)，其實(shí)款已付給了這些供貨商了，這個(gè)要如何分類呢？謝謝老師

鄒老師 解答

2022-01-14 11:16

你好，其實(shí)款已付給了這些供貨商了，那應(yīng)當(dāng)是預(yù)付賬款的借方，怎么會(huì)是貸方呢 

媛媛 追問(wèn)

2022-01-14 11:23

1、先付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款~~~A公司、B公司等 貸：銀行存款。
2、月底收到貨發(fā)票未回來(lái)，借：原材料 貸：預(yù)付賬款~~~暫估入庫(kù)（里含A公司、B公司等），望老師給予指導(dǎo)，謝謝老師！

鄒老師 解答

2022-01-14 11:26

你好，月底收到貨，發(fā)票未回來(lái)，分錄是
借：原材料 ，   貸：應(yīng)付賬款-暫估
即使你通過(guò)預(yù)付賬款貸方核算，前面有預(yù)付賬款的借方發(fā)生額，那預(yù)付賬款余額也不會(huì)是負(fù)數(shù)啊

媛媛 追問(wèn)

2022-01-14 11:38

總帳不會(huì)是負(fù)數(shù)，預(yù)付賬款下二級(jí)科目暫估入庫(kù)是負(fù)數(shù)，我想問(wèn)重分類時(shí)，他記到哪里？和預(yù)付賬款的借方?jīng)_抵那嗎？謝謝老師

鄒老師 解答

2022-01-14 11:39

你好，第二個(gè)分錄即使沖銷預(yù)付賬款，預(yù)付賬款明細(xì)是A公司、B公司，而不是暫估啊

媛媛 追問(wèn)

2022-01-14 11:47

意思是，發(fā)票沒(méi)回來(lái)，按入庫(kù)做的，所以直接做到預(yù)付賬款暫估入庫(kù)了，等發(fā)票回來(lái)沖這筆暫估入庫(kù)分錄，在直接借：原材料 貸：預(yù)付賬款A(yù)、B公司等，哪里做的不對(duì)，忘老師指正，謝謝老師

鄒老師 解答

2022-01-14 11:50

你好，根據(jù)你的描述，整個(gè)過(guò)程是這樣
暫估入庫(kù)
借：原材料 ，   貸：應(yīng)付賬款-暫估
借：預(yù)付賬款—某某單位，貸：銀行存款 
根據(jù)發(fā)票沖銷暫估
借：應(yīng)付賬款-暫估 ，  貸：原材料
根據(jù)發(fā)票入賬
借：原材料  ， 貸：預(yù)付賬款—某某單位
這個(gè)過(guò)程不會(huì)導(dǎo)致預(yù)付賬款負(fù)數(shù)的 

媛媛 追問(wèn)

2022-01-14 14:36

好的，謝謝老師，那如果月底預(yù)付賬款里有借方15萬(wàn)這個(gè)客戶其實(shí)就是應(yīng)付賬款的暫估科目貸方不含稅13萬(wàn)這個(gè)客戶，那資產(chǎn)負(fù)債表中這個(gè)應(yīng)付暫估的貸方13萬(wàn)和預(yù)付賬款的貸方余額想加記入應(yīng)付帳款科目，預(yù)付賬款的借方15萬(wàn)和應(yīng)付賬款的借方相加記入預(yù)付賬款科目，這樣理解對(duì)嗎？謝謝老師

鄒老師 解答

2022-01-14 14:37

你好，現(xiàn)在是另外一個(gè)問(wèn)題？

媛媛 追問(wèn)

2022-01-14 14:44

同一個(gè)問(wèn)題，老師，是按老師您的賬務(wù)處理做，最后預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款~暫估科目都有余額的情況下，資產(chǎn)負(fù)債表里往來(lái)科目的取數(shù)按上面那樣取，對(duì)嗎？謝謝老師

鄒老師 解答

2022-01-14 14:45

你好，不管如何，都是這樣取數(shù)啊 
應(yīng)付賬款＝“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“預(yù)付賬款”明細(xì)期末貸方余額
  應(yīng)收賬款＝“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末借方余額＋“預(yù)收賬款”明細(xì)期末借方余額－“壞賬準(zhǔn)備”
  預(yù)收款項(xiàng)＝“預(yù)收賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末貸方余額
  預(yù)付款項(xiàng)＝“預(yù)付賬款”明細(xì)期末借方余額＋“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末借方余額（如有壞賬準(zhǔn)備要減去相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備）

媛媛 追問(wèn)

2022-01-14 14:55

都是按最后一級(jí)科目的余額方向取的數(shù)，是這樣嗎？謝謝老師

鄒老師 解答

2022-01-14 14:55

你好，是的，是這樣的