學(xué)員 追問(wèn)

2022-01-13 20:37

可是就看存貨，就不對(duì)了呀，我的理解哪里出了問(wèn)題呢

學(xué)員 追問(wèn)

2022-01-13 20:40

原來(lái)的存貨那么多，抵消一下存貨減少，然后利潤(rùn)就增加了，然后所得稅根據(jù)調(diào)整分錄就變多了。這個(gè)所得稅是看調(diào)整分錄之后的吧

會(huì)子老師 解答

2022-01-13 20:51

這個(gè)所得稅是針對(duì)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)的，不是針對(duì)存貨的，而抵消分錄里的這個(gè)存貨減少是站在集團(tuán)層面，不管這個(gè)存貨從集團(tuán)內(nèi)部誰(shuí)賣給誰(shuí)，在整個(gè)集團(tuán)層面，這個(gè)存貨仍然是在集團(tuán)里，因此它的賬面價(jià)值還應(yīng)該是最初的價(jià)值100，而內(nèi)部的這個(gè)交易使得存貨賣到子公司（或者母公司）后在其個(gè)別報(bào)表中他的賬面價(jià)值變成了買價(jià)200，所以合并報(bào)表中要將存貨減少100，使其在合并報(bào)表中以原來(lái)的賬面價(jià)值100體現(xiàn)