贈值稅附表三咋填？

王雁鳴老師

職稱：中級會計(jì)師

2017-03-03 23:08

謝謝咋樣評價？

燕兒追問

2017-03-05 17:11

老師麻煩增值稅附表3我怎么還是填不了？專票6@849.06稅額2450.94普票6

王雁鳴老師解答

2017-03-03 23:04

您好，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表三）》填表說明如下：
  （一）本表由營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。
  （二）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。
  （三）第1列“本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計(jì)額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計(jì)額；營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應(yīng)行次。
  營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13行。
  （四）第2列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應(yīng)行次。
  （五）第3列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額。
  （六）第4列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。
  本列各行次＝第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次
  （七）第5列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
  本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。
  （八）第6列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
  本列各行次＝第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次票欄內(nèi)。