GFF 追問

2022-01-11 19:53

謝謝老師的回復(fù)！我還是有些不明白，如下圖：為什么要通過比較B公司的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，與原價中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的賬面余值大小，進(jìn)而判斷應(yīng)當(dāng)?shù)窒慕痤~呢！

冉老師 解答

2022-01-11 19:54

這個是準(zhǔn)則的原文，比較深奧晦澀，理解做題的話，按照老師說的

GFF 追問

2022-01-11 19:57

請問老師這道題，我該怎么算出應(yīng)該抵消的減值準(zhǔn)備呢，為什么有2.4萬和6000兩個答案，最后那個6000的答案是不是錯了呢！

GFF 追問

2022-01-11 19:58

生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給 B 公司（子公司），產(chǎn)品的銷售成本為400000元，銷售毛利率為20%。 B 公司購入該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)投入使用，并按500000元作為固定資產(chǎn)入賬。會計和稅法折舊年限為5年，均采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。 B 公司所得稅率為25%（為了簡化處理，20x7年度按12個月計提折舊）。20x8年12月31日，假定 B 公司表明其可收回金額為276000元，其使用年限為3年。 

GFF 追問

2022-01-11 19:59

A 公司20×8年編制合并會計報表時有關(guān)抵銷處理如下：
20x8年 B 公司有關(guān)業(yè)務(wù)處理
當(dāng)年計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝(500000-500000+5x2)-276000=24000（元）
固定資產(chǎn)賬面價值＝500000-500000+5x2-24000=276000（元）
固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＝500000-500000+5x2=300000（元）
可抵扣暫時性差異＝300000-276000=2400?（元）


遞延所得稅資產(chǎn)＝24000x25%=6000（元）


本年原值中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤賬面余值＝(500000-400000)-(500000-400000)+5x2=60000

GFF 追問

2022-01-11 20:00

A公司（母公司）生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給B公司。

冉老師 解答

2022-01-11 20:00

你好，學(xué)員，新問題，學(xué)堂有規(guī)定，重新提問，老師這邊已經(jīng)看不全了，很抱歉

GFF 追問

2022-01-11 20:03

好的，謝謝老師！

冉老師 解答

2022-01-11 20:13

不客氣，感謝學(xué)員理解，祝你生活愉快