麥麥乃 追問

2022-01-09 15:38

第二季度是150萬呢

來來老師 解答

2022-01-09 15:39

我們是屬于小微企業(yè)，申報(bào)第一季度所得稅的時(shí)候，應(yīng)納稅所得額不到100萬，可以享受什么優(yōu)惠呢？


一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)
(一)對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)
(一)對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止
依據(jù)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))

麥麥乃 追問

2022-01-09 15:41

老師，第一季度100萬，第二季度150萬，第三季度250萬，第四季度虧損300萬，那個(gè)季度交多少

麥麥乃 追問

2022-01-09 15:41

每個(gè)季度交多少

來來老師 解答

2022-01-09 15:49

150萬的話由原來政策到期
所以現(xiàn)在猜測(cè)是100*0.025+50*0.2=12.5萬
但是因?yàn)闆]有到實(shí)際征期 國(guó)家政策還是有可能變化
目前給的答復(fù)不保證是到時(shí)候的政策
這個(gè)建議時(shí)刻關(guān)注稅局的政策變化
原來政策
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

來來老師 解答

2022-01-09 15:50

不好意思 這邊因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)問題 收到晚了
后面的問題還是建議等下稅局政策
如果沒有政策的話 就是100-300萬之間是20%的稅率
但是這個(gè)稅局是否有變化 還是需要以稅局為準(zhǔn)
可以關(guān)注稅局公眾號(hào) 或是撥打12366咨詢

麥麥乃 追問

2022-01-09 15:51

那第四季度虧損了300萬，這個(gè)在申報(bào)的時(shí)候退多少所得稅，

來來老師 解答

2022-01-09 15:53

你好 您這個(gè)假設(shè)是都只針對(duì)2022的吧

麥麥乃 追問

2022-01-09 15:54

就2021的政策

麥麥乃 追問

2022-01-09 15:56

是熊金梅老師的一堂小微企業(yè)的課上完，沒聽懂，所以來提問的，麻煩解答一下，不好意思

來來老師 解答

2022-01-09 16:12

好的 要是2021的話 這個(gè)有個(gè)問題 是累計(jì)利潤(rùn)還是當(dāng)期利潤(rùn)？
先按累計(jì)說啊
第一季度100萬，第二季度150萬，第三季度250萬，第四季度虧損300萬，那個(gè)季度交？
第一季度預(yù)繳100*0.025=2.5萬
第二季度預(yù)繳100*0.025+50*0.1-2.5=7.5-2.5=5萬
第三季度預(yù)繳100*0.025+150*0.1-2.5-5=10萬
第三季度因?yàn)槔塾?jì)虧損300萬 那么就不用預(yù)繳 匯算清繳后 多交的退稅 如果沒有調(diào)整退稅=100*0.025+150*0.1=17.5萬
但要是當(dāng)期利潤(rùn)的

第一季度100萬，第二季度150萬，第三季度250萬，第四季度虧損300萬，那個(gè)季度交？
第一季度預(yù)繳100*0.025=2.5萬
第二季度預(yù)繳100*0.025+150*0.1-2.5=15
第三季度因?yàn)?00+150+250=500萬不是小微了
需要預(yù)繳500*0.25-2.5-15=107.5萬元
第三季度虧損300萬 但是合計(jì)=500-300=200萬
假設(shè)又可以回到小微
100*0.025+100*0.1=12.5萬小于原來預(yù)繳
不用預(yù)繳  匯算清繳后 多交的退稅 如果沒有調(diào)整退稅 還是小微 退稅=107.5-12.5=95萬

麥麥乃 追問

2022-01-09 16:17

老師，那每個(gè)季度申報(bào)所得稅的時(shí)候是填累計(jì)利潤(rùn)還是當(dāng)期利潤(rùn)呢？沒報(bào)過

來來老師 解答

2022-01-09 16:18

這個(gè)申報(bào)時(shí)累計(jì)的利潤(rùn)申報(bào)
但是我這邊沒有了解過您說的課程
不知您老師的假設(shè)是哪種