來來老師 解答

2022-01-06 09:13

還有貸款類 其實(shí)主要就是下面這些不可以抵扣的項目
如果屬于以下情況的進(jìn)項稅額發(fā)票不得抵扣：
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。
(六)購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
(七)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。


依據(jù)
中華人民共和國增值稅暫行條例(國務(wù)院第191次常務(wù)會議通過)
財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財稅〔2016〕36號)

胡樂 追問

2022-01-06 09:14

但是招待類不是用于免稅或簡易征收項目，而是銷售人員或管理人員發(fā)生的福利也是不能抵扣嗎

來來老師 解答

2022-01-06 09:19

你好按照目前的政策是不可以抵扣的（指的外購服務(wù)或產(chǎn)品）

胡樂 追問

2022-01-06 09:46

我的意思就是銷售人員或管理人員的發(fā)生的招待費(fèi)可以抵扣嗎

來來老師 解答

2022-01-06 09:48

不可以呀 
前面文字多 我單獨(dú)給您截下納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。
如果屬于以下情況的進(jìn)項稅額發(fā)票不得抵扣：
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。

胡樂 追問

2022-01-06 10:17

但是不屬于老師你寫的簡易計稅方法計稅項目也不可以嗎

胡樂 追問

2022-01-06 10:40

業(yè)務(wù)招待是和公司客戶發(fā)生的，為什么不能是個人消費(fèi)呢，我還是沒有明白，有沒有在什么情況下可以抵扣的呢

來來老師 解答

2022-01-06 10:40

不是哦 那個第一個規(guī)定用的、這個符號 說明是并列關(guān)系

來來老師 解答

2022-01-06 10:41

業(yè)務(wù)招待是和公司客戶發(fā)生的
但是吃到了個人肚子或是拿到個人家里或是個人享受了按摩唱歌服務(wù)
而且很難說清是為公還是個人交際
所以一律不可以抵扣