大華公司2018年12月發(fā)生下列有關(guān)事項，請編制相關(guān)會計分錄。（1）銷售甲產(chǎn)品120件，售價700元/件，款項已收到并存入銀行，單位成本600元，總成本72000元。請編制甲公司銷售商品和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的分錄。（2）以銀行存款支付訴訟費800元,未取得增值稅專用發(fā)票。（3）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交城市維護建設(shè)稅653元，應(yīng)交教育費附加467元。（4）假定甲公司本月就發(fā)生以上3項業(yè)務(wù)，月末所有損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。（5）結(jié)轉(zhuǎn)甲公司本年利潤。

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2022-01-05 23:25

您好
借：銀行存款 84000+10920=94920
貸：主營業(yè)務(wù)收入 120*700=84000
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 84000*0.13=10920
借：主營業(yè)務(wù)成本 72000
貸：庫存商品72000

bamboo老師解答

2022-01-05 23:28

（2）以銀行存款支付訴訟費800元,未取得增值稅專用發(fā)票。
借：管理費用 800
貸：銀行存款 800
（3）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交城市維護建設(shè)稅653元，應(yīng)交教育費附加467元。
借：稅金及附加-城建稅 653
借：稅金及附加-教育費附加 467
貸：應(yīng)交稅費-城建稅 653
貸：應(yīng)交稅費-教育費附加 467
（4）假定甲公司本月就發(fā)生以上3項業(yè)務(wù)，月末所有損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
借：本年利潤 72000+800+653+467=73920
貸：主營業(yè)務(wù)成本 72000
貸：管理費用 800
貸：稅金及附加-城建稅 653
貸：稅金及附加-教育費附加 467
借：主營業(yè)務(wù)收入 84000
貸：本年利潤 84000
（5）結(jié)轉(zhuǎn)甲公司本年利潤。

借：本年利潤 84000-73920=10080
貸：利潤分配-未分配利潤 10080