不相信 追問(wèn)

2022-01-04 19:24

老師一次性計(jì)提折舊是不是比如：1月購(gòu)買固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)400萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅52萬(wàn)貸：銀行存款452萬(wàn)
2月計(jì)提折舊：借：管理費(fèi)用400 貸：累計(jì)折舊400 是這樣嗎？還是要怎么做麻煩老師給我舉個(gè)例子

鄒老師 解答

2022-01-04 19:25

你好，如果沒(méi)有預(yù)留殘值，是這樣處理的

不相信 追問(wèn)

2022-01-04 19:30

例：A企業(yè)為一般納稅人，2018年6月購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值500萬(wàn)元（不含稅價(jià)500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元）的設(shè)備，會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年，假設(shè)殘值為0。假如企業(yè)在匯算2018年企業(yè)所得稅時(shí)一次性扣除。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元）
  1.購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)
  借：固定資產(chǎn)——某設(shè)備 500
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 80
  貸：銀行存款 580
  2.到2018年末計(jì)提折舊
  借：制造費(fèi)用等 50（500/60*6）
  貸：累計(jì)折舊 50
  3.2018年度企業(yè)所得稅匯算
  2018年應(yīng)納稅所得額調(diào)減450萬(wàn)元（500-50）的遞延所得稅會(huì)計(jì)處理：
  借：所得稅費(fèi)用 112.5（450×25%）
  貸：遞延所得稅負(fù)債 112.5
  4.2019年的處理
  調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，遞延所得稅會(huì)計(jì)處理：
  借：遞延所得稅負(fù)債 25
  貸：所得稅費(fèi)用 25

那為啥這個(gè)例子是這樣做的，我完全不明白了

鄒老師 解答

2022-01-04 19:31

同學(xué)您好，因答疑老師答題有時(shí)間限制，請(qǐng)分別對(duì)不同的問(wèn)題，進(jìn)行一題一問(wèn)，方便老師解答，謝謝配合。

不相信 追問(wèn)

2022-01-04 19:34

那如果有預(yù)留殘值要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

鄒老師 解答

2022-01-04 19:35

你好，如果有預(yù)留的殘值，第二個(gè)分錄的折舊金額=原值—?dú)堉?nbsp;