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大海老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2021-12-31 14:33

你好，加計扣除主要有以下兩點。
1、企業(yè)安置的殘疾人員符合《中華人民共和國殘疾人保障法》的規(guī)定，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，再按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
2、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照形成無形資產(chǎn)的成本的175%可以在稅前攤銷。
怎么計算加計扣除——舉個例子，企業(yè)發(fā)生研發(fā)支出10萬，假設都符合加計扣除條件，那么這個10萬在發(fā)生的時候作為費用進入公司的成本。在企業(yè)所得稅匯算清繳的時候公司成本還可以多加7.55萬(10*75%)，這就是加計扣除。

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2021-12-31 14:52

還是不明白，今天主辦會計說的是針對現(xiàn)代業(yè)加計扣除10%，生活業(yè)加計扣除15%.比如現(xiàn)代服務也加計扣除10%  就是90*10%=9.    90+9=99   90-99=9  那這個9萬就可以下個月用

大海老師 解答

2021-12-31 14:57

我明白了，你說的是加計抵減，并不是加計扣除。
加計抵減是增值稅進項稅額的加計抵減，而加計扣除是企業(yè)所得稅的加計扣除，兩者不一樣。
現(xiàn)代服務業(yè)加計抵減10%，比如這個月銷項100，進項80，進項加計抵減10%，那么本月應納增值稅=100-80*（1+10%）=12

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相關問題討論
你好，計入業(yè)務招待費，按比例稅前扣除
2022-04-07 14:03:00
你好，這個稅指的是企業(yè)所得稅，收入-成本費用=利潤，公司按照利潤交企業(yè)所得稅，稅前扣除指的就是成本費用能不能在企業(yè)所得稅前扣除，不能扣除利潤多多交稅，可以扣除利潤少少交稅。
2021-07-30 15:06:10
你好，可稅前扣除的意思是在計算所得稅應納稅所得額的時候可以作為損失進行扣除。比如收入100萬，原來要交100*25%=25萬，現(xiàn)在有了這30萬扣除，就只要繳納（100-30）*25%=17.5萬即可。
2020-07-13 22:38:47
你好，可以稅前扣除的，這個是屬于公司福利的
2020-07-08 15:13:49
這個是可以，這個我之前問過稅局
2020-07-07 11:40:38
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