威武的芝麻 追問

2021-12-30 16:31

好的，謝謝老師，分錄在哪里呀，看不到有

樸老師 解答

2021-12-30 16:38

 一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

威武的芝麻 追問

2021-12-30 16:48

老師，我還有一百多萬的專票未開給開發(fā)商，也還有很多專票未收到，又有幾百萬的應(yīng)付款未付，這要不要結(jié)平這套賬先呀

樸老師 解答

2021-12-30 16:54

同學(xué)你好

這個要結(jié)平的
應(yīng)付款這個往來可以不用清零
三年以內(nèi)收回來就行了

威武的芝麻 追問

2021-12-30 16:56

是不是結(jié)平了，明年匯算清繳時，我就可以少繳點所得稅呀

樸老師 解答

2021-12-30 16:58

這個交不交所得稅是看有沒有發(fā)票
看利潤多少

威武的芝麻 追問

2021-12-30 17:01

老師，我現(xiàn)在結(jié)平了，那明年收回那些專票，要怎么入賬呀

樸老師 解答

2021-12-30 17:11

同學(xué)你好
匯算清繳之前收回來就行了
這樣就不用調(diào)增
收回來沖暫估的然后再按照發(fā)票來做

威武的芝麻 追問

2021-12-30 17:20

老師，像現(xiàn)在這些未收回發(fā)票的，我是借：預(yù)付賬款，貸：銀行存款。待收回發(fā)票，我就借：材料/應(yīng)交稅費（進項稅），貸：預(yù)付賬款。意思是，現(xiàn)在沒有收回發(fā)票的，我是沒有入成本的哦，要怎么入暫估成本呀

樸老師 解答

2021-12-30 17:27

同學(xué)你好
你直接暫估
借工程施工
貸應(yīng)付賬款-暫估
這樣

威武的芝麻 追問

2021-12-30 17:31

老師，是借工程施工，貸預(yù)付賬款-暫估吧，我是付了款的，只是還沒收到發(fā)票

樸老師 解答

2021-12-30 17:32

是應(yīng)付賬款暫估
然后做
借應(yīng)付賬款暫估
貸銀行存款
這樣

威武的芝麻 追問

2021-12-30 17:40

老師，你先看下我這套賬是怎么走的先。平時，那些預(yù)付材料款的，
借預(yù)付賬款
貸 銀行存款
等收到發(fā)票時
借材料
    應(yīng)交稅費（進項稅
   貸預(yù)付賬款
然后領(lǐng)用原材料
借工程施工-合同成本-材料
    貸材料
現(xiàn)在我在沒 有收回發(fā)票的情況下，直接做暫估，可以嗎

樸老師 解答

2021-12-30 17:41

可以的
這個可以暫估
但是暫估了匯算清繳之前來不了發(fā)票還是得調(diào)增的哈

威武的芝麻 追問

2021-12-30 17:47

老師，是按我未收發(fā)票的金額來暫估
借工程施工
貸應(yīng)付賬款-暫估
等我發(fā)票收回時
借材料
    應(yīng)交稅費（進項稅）
   貸預(yù)付賬款
再領(lǐng)用材料
借工程施工
   貸材料
是這樣做嗎

樸老師 解答

2021-12-30 18:02

同學(xué)你好
發(fā)票收回來的時候
借材料
負數(shù)
貸應(yīng)付賬款暫估負數(shù)
然后
借材料
借進項
貸銀行存款

威武的芝麻 追問

2021-12-30 18:08

老師，不對呀，你越說我越糊涂了

威武的芝麻 追問

2021-12-30 18:11

像你所說的，借材料負數(shù)，那都沒有用到工程施工這個科目，那成本哪里還有減少呀

樸老師 解答

2021-12-30 18:22

你如果暫估的時候用的工程施工紅沖也用工程施工
如果暫估的時候用的原材料那你紅沖也用原材料

威武的芝麻 追問

2021-12-31 10:55

你好，老師。我的問題是，因為工程結(jié)束了，要把工程施工與工程結(jié)算結(jié)平，但我司還有很多專票沒有追回來，您說可以先結(jié)平。因為發(fā)票沒催回，就會導(dǎo)致成本增加，多繳所得稅。您說可以暫估入庫。因為我平時付材料款，未收到發(fā)票時，是借預(yù)付賬款，貸銀行存款，收到發(fā)票時，借材料/應(yīng)交稅費（進項稅），貸預(yù)付賬款。再領(lǐng)用材料，借工程施工，貸材料。如果現(xiàn)在這套賬上突然有一筆分錄是暫估入庫，借工程施工，貸應(yīng)付賬款-暫估入庫，合理嗎

樸老師 解答

2021-12-31 10:59

可以的

沒有發(fā)票可以暫估
匯算清繳之前來發(fā)票就行