計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，滯納金收入計(jì)入收入總額嗎

答： 您好， 只要是收入就計(jì)算在內(nèi)的

老師，企業(yè)所得稅稅負(fù)率，是應(yīng)納稅所得額/利潤(rùn)總額，還是應(yīng)納稅所得額/銷售收入？

答： 企業(yè)所得稅稅負(fù)率，是應(yīng)納稅所得稅額/銷售收入

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

3.某企業(yè)為企業(yè)所得稅的居民納稅人，2019年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，收入費(fèi)用項(xiàng)目如下：（1）銷售收入100萬(wàn)元，全年招待費(fèi)8萬(wàn)元；（2）廣告費(fèi)50萬(wàn)元；（3）免稅收入10萬(wàn)元；(4）公益性捐贈(zèng)25萬(wàn)元；（5）稅收滯納金1萬(wàn)；（6）提取壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元；（7）對(duì)其他居民企業(yè)投資取得股利收入5萬(wàn)元。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額；（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

答： ?招待費(fèi)限額為 0.5萬(wàn)? （ 100*5/1000=0.5? ?8*60%=4.8? ?） 調(diào)增8-0.5=7.5 廣告費(fèi)限額15萬(wàn)? ? ? （100*15%=15 ） 調(diào)增50-15=35 免稅收入10萬(wàn)? 調(diào)減10 捐贈(zèng)限額為24萬(wàn)? ?（200*12%=24） 調(diào)增25-24=1 滯納金1萬(wàn) 調(diào)增 壞賬調(diào)增5萬(wàn) 股利收入調(diào)減5萬(wàn) 該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額=200%2B7.5%2B35-10%2B1%2B1%2B5-5=234.5 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=234.5*25%=58.625