A公司2021年度利潤表中利潤總額為5000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： 2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： (1)2021年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬元，使用年限為5年，凈殘值為0，會計(jì)處理按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。 (2)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2021年12月31日的公允價(jià)值為1000萬元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

朱小慧老師

職稱：注冊會計(jì)師,初級會計(jì)師

2021-12-29 14:43

您好，計(jì)算過程如下
會計(jì)折舊=1500*5/15=500
稅法折舊=1500/5=300
本期應(yīng)交所得稅=（5000+200+200）*0.25=1350
遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50
遞延所得稅負(fù)債=200*0.25=50
所得稅費(fèi)用=1350-50+50=1350
會計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用1350
遞延所得稅資產(chǎn)50
貸：遞延所得稅負(fù)債50
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅1350