】農產品:進項稅額轉出=成本÷(1-13%)×13% ×轉出比例 某企業(yè)庫存農產品100萬,因管理不善,30%腐爛變質 ,則轉出的進項稅額=100÷(1-13%)×13%×30% =4.482(萬元),老師為什么要減去13%
小U
于2017-02-24 16:27 發(fā)布 ??5103次瀏覽
- 送心意
方老師
職稱: 中級會計師、注冊稅務師
2017-02-24 16:46
如果是從農民手中購進的農產品呢?要怎么解釋?
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就是之前抵扣的進項稅,現在進行轉出啊
2021-04-13 10:25:49

您好,因為農產品價格不同于其他產品,一般產品我們的買賣價是含稅價,所以用含稅價/1+稅率*稅率計算進項稅,而農產品采購時沒有發(fā)票,我們需要計算可以扣除的稅額,是按照買價直接乘以稅率計算的,比如采購價100減去可以扣除的稅額9是我們入賬的成本91,因此計算稅額需要用91/(1-9%)*9%才能計算出來。
2020-06-23 14:27:06

這種情況可能是直接從農民手中購進的農產品,你把原題發(fā)來看看。
2017-02-24 16:35:01

意思是核定法的農產品進項不用認證,直接計入材料成本。
2021-11-11 17:21:05

同學您好!因為直接從農業(yè)生產者手中購進的免稅農產品是免稅的,但是為了鼓勵企業(yè)購買農業(yè)生產者生產的農產品,規(guī)定企業(yè)可以憑收購發(fā)票上的金額計算抵扣進項稅額,進項稅額=買價*9%,所以農產品的成本=買價-進項稅額=買價-買價*9%=買價*(1-9%),所以買價=成本/(1-9%),本題是因管理不善造成的貨物損失,要進項稅額轉出,轉出的進項稅額=成本/(1-9%)*9%。
2020-06-14 12:56:12
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方老師 解答
2017-02-24 16:35
方老師 解答
2017-02-24 16:51