A公司2×17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元,其中,研究階段支出200萬元,開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 稅法規(guī)定,研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益,按照研發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2×17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2×18年起由33%改為25% (1)A公司2×17年應(yīng)交所得稅的金額是多少? (2)A公司2×17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少? (3)A公司2×17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費用的金額是多少? (4)A公司2×17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少? (5)A公司2×18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理

梓蘇老師

職稱：初級會計師,會計師 ,稅務(wù)師

2021-12-27 09:25

遞延所得稅資產(chǎn)375萬元
所得稅費用為2265萬元
應(yīng)交所得稅為2640萬元
利潤表中“凈利潤”為6735萬元

優(yōu)雅的電燈膽追問

2021-12-27 11:00

過程是什么

梓蘇老師解答

2021-12-27 13:41

遞延所得稅資產(chǎn)375萬元
3000*0.5*0.25=375
所得稅費用為2265萬元
所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；=2640-375=2265
應(yīng)交所得稅為2640萬元
利潤表中“凈利潤”為6735萬
(2265+375)=2640
9000-2265=6735