甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率是13%,企業(yè)所得稅稅率是25%,年末一次確認(rèn)全年所得稅費(fèi)用。商品、材料銷售價(jià)款均不含增值稅,商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),本年利潤采用表結(jié)法核算。 (1)12月5日,向乙公司銷售商品一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元,增值稅稅額為7.8萬元,銷售商品實(shí)際成本為45萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯 (2)12月10日,向丙公司銷售A材料一批。該批材料的銷售價(jià)格為5萬元,增值稅稅額為0.65萬元,銷售材料實(shí)際成本為4萬元。A材料已發(fā)

張壹老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-12-23 09:55

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借:應(yīng)收票據(jù)67.8貸:主營業(yè)務(wù)收入60
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅7.8借:主營業(yè)務(wù)成本45貸:庫存商品452

借:銀行存款5.65貸:其他業(yè)務(wù)收入5
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅0.65借:其他業(yè)務(wù)成本4貸:原材料4

張壹老師解答

2021-12-23 09:56

1.借:應(yīng)收票據(jù)67.8
貸:主營業(yè)務(wù)收入60
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅7.8
借:主營業(yè)務(wù)成本45
貸:庫存商品45

2.借:銀行存款5.65
貸:其他業(yè)務(wù)收入5
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅0.65
借:其他業(yè)務(wù)成本4
貸:原材料4