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  1. 會計(jì)學(xué)堂
  2. 會計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會計(jì)師

2021-12-16 13:29

一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 13:35

老師，不設(shè)置工程結(jié)算。我11月份按合同金額全額開票，得確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本吧。我成本11月份還不是完整的，請問怎么辦，

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 13:39

假設(shè)收入400，成本380  ，11月份確認(rèn)收入400  成本350，,12月份不確認(rèn)收入，還有30的成本要確認(rèn)，賬務(wù)怎么處理，會計(jì)分錄怎么做

樸老師 解答

2021-12-16 13:42

同學(xué)你好
有多少結(jié)轉(zhuǎn)多少

等都完工之后結(jié)轉(zhuǎn)完就行了

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 13:57

那我12月份可以收入是0   成本結(jié)轉(zhuǎn)30嗎  報表上收入是0 成本是30 ？

樸老師 解答

2021-12-16 14:08

這個不可以
收入不能是零

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 14:17

我也覺得不行，您有解決辦法嘛

樸老師 解答

2021-12-16 14:23

同學(xué)你好
按照完工比例做十二月的收入

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 14:27

我已經(jīng)全額開票了。還這么完工百分比呢

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 14:28

收入確認(rèn)時點(diǎn)，其中就有開票呀，我11月份肯定得全額確認(rèn)收入，哪里能百分比呢

樸老師 解答

2021-12-16 14:36

那就按照全額確認(rèn)收入

藍(lán)精靈???? 追問

2021-12-16 14:39

我一直都知道全額確認(rèn)收入啊，我問的是，我成本完全結(jié)轉(zhuǎn)完得分兩個月，11月我會處理，12月的成本結(jié)轉(zhuǎn)沒有收入對應(yīng)怎么做？？？？

樸老師 解答

2021-12-16 14:45

同學(xué)你好
做了收入就要結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本
收入和成本都是對應(yīng)的

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借：生產(chǎn)成本——撈沙成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（人工費(fèi)） 貸：累計(jì)折舊（設(shè)備折舊費(fèi)） 貸：其他應(yīng)付款（運(yùn)輸費(fèi)、維護(hù)費(fèi)等）
2024-04-27 04:06:30
你好，可以修改的，用利潤分配來做。
2022-04-12 09:25:31
好，建議不要反階段修改，你直接在這個月調(diào)整。
2022-04-11 12:37:58
你好 反結(jié)轉(zhuǎn)回去結(jié)轉(zhuǎn)? 不然利潤不準(zhǔn)確??
2021-11-26 09:54:09
你好，之前的問題具體是？?
2021-11-04 19:39:21
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