華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司購入一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明材料價(jià)款為200 000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額26000元;同時(shí),銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)6600元其中,允許抵扣的增值稅稅額為450元。 ①增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=26 000+450=26450(元) 原材料采購成本=200000+(6600-450)=206 150(元)它是一般納稅人的話,為什么進(jìn)項(xiàng)稅額要加上呢?采購成本中允許抵扣的450元只要不加不就行了嗎為什么非要減去呢?
啊樂兒
于2021-12-15 19:57 發(fā)布 ??3030次瀏覽
- 送心意
穆穆老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2021-12-15 20:02
您好熱愛學(xué)習(xí)的小天使 是這樣的,采購成本包括了采購的一切合理必要的成本,因此運(yùn)雜費(fèi)也是采購成本的一部分。 增值稅是價(jià)外稅因此要?jiǎng)冸x出來。
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借:在途物資310000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)39900
貸:銀行存款349900
2020-06-19 10:16:03

計(jì)入成本吧
2017-09-22 12:45:28

您好,材料的采購成本20000%2B2000%2B400=22400
2020-06-29 11:05:12

你好,材料的采購成本=20000加上2000加上400=22400
2020-06-29 10:33:27

進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)從供應(yīng)商處購進(jìn)的貨物或者服務(wù)的稅款,企業(yè)在核定合理使用時(shí)可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收減免。在上述情況中,企業(yè)從各個(gè)供應(yīng)商處購進(jìn)原材料、辦公用電腦和修繕用防水材料時(shí),所取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額分別為180萬元、19.2萬元和0.78萬元,因此,上述情況下本月的進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì)為199.98萬元。
由于本次購進(jìn)的修繕用防水材料中,由于工作人員疏忽浸水,導(dǎo)致2/3的防水材料失去使用價(jià)值,因此,可以按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,依法申請(qǐng)稅收減免,一般可以以銷售價(jià)格的1/2作為減免稅款,以此來減少企業(yè)的稅負(fù)。此外,有關(guān)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額稅收減免的詳細(xì)規(guī)定,可以根據(jù)企業(yè)申報(bào)的稅收減免申請(qǐng)書及其附件,結(jié)合稅收減免政策相關(guān)規(guī)定,由稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合考慮進(jìn)行審核處理。
2023-03-15 13:26:06
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2021-12-15 20:10
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2021-12-15 20:11
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2021-12-15 20:11
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2021-12-15 22:37