月半彎 追問

2021-12-15 17:49

加工服務(wù)，應(yīng)收應(yīng)付這塊中間商~

小小霞老師 解答

2021-12-15 18:22

你好，那就分別按兩筆業(yè)務(wù)處理

月半彎 追問

2021-12-15 19:19

具體怎么做？？？

小小霞老師 解答

2021-12-16 10:42

、受托方的會(huì)計(jì)核算一般是：
（1）收到受托加工的材料時(shí)，按合同價(jià)（或不記錄實(shí)際金額）登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”（注明物資數(shù)量），領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說明。
（2）對(duì)于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料――輔助材料（應(yīng)付職工薪酬或制造費(fèi)用）
（3）完工入庫時(shí)：
借：庫存商品——受托加工完工商品
貸：生產(chǎn)成本
（4）加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)：
①確認(rèn)銷售收入
借：應(yīng)收賬款（銀行存款）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（加工費(fèi)收入）
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
――應(yīng)交消費(fèi)稅（如果加工的產(chǎn)品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，受托方應(yīng)該履行代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)，這里的計(jì)稅價(jià)格一般參照同類產(chǎn)品的價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率）
②同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品：
借：主營業(yè)務(wù)成本等
貸：庫存商品——受托加工完工商品
③在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――某公司”（注明物資數(shù)量）。
（5）受托方上交消費(fèi)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款