你好，(1)按照會計準則規(guī)定，會計折舊=8000000÷(1+2+3+4+5+6)*6=2285714.29(元)按照稅法規(guī)定，稅法折舊=8000 000÷6=1333333.33(元)固定資產的賬面價值=8000 000-2285714.29=5714285.71(元)固定資產的計稅基礎=8000 000-1333333.33=6666666.67(元)因資產的賬面價值小于計稅基礎，兩者之間產生可抵扣暫時性差異6666666.67-5714285.71=952380.96(元)，應確認遞延所得稅資產為：952380.96*25%=238095.24(元)。所以，本年應繳納的所得稅=(3000000-1333333.33)*25%=416666.67(元)。(2)借：遞延所得稅資產 238095.24貸：所得稅費用 238095.24借：所得稅費用 416666.67貸：應交稅費——應交所得稅 416666.67