依依媽媽 追問

2021-12-13 13:43

有相關(guān)法律條文，關(guān)于怎么確認(rèn)，自己確定需要預(yù)交增值稅？

郭老師 解答

2021-12-13 13:47

中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定為條例第十九條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：
1.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;
2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;
3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;
5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天;
6.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天;
7.納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。
(三)財(cái)稅[2013]106號(hào)文件營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)政策第四十一條規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：
1.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。
取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。
2.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
3.納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

依依媽媽 追問

2021-12-13 13:49

這里沒有關(guān)于未開票收入的說法啊

郭老師 解答

2021-12-13 13:51

你好，你看一下增值稅納稅義務(wù)產(chǎn)生了沒有不就可以啦。

郭老師 解答

2021-12-13 13:51

納稅義務(wù)已經(jīng)產(chǎn)生了，你說需要不需要交增值稅？

依依媽媽 追問

2021-12-13 13:53

就是有沒有具體相關(guān)未開票收入這方面的條文

郭老師 解答

2021-12-13 13:55

你好
這個(gè)沒有文件的。

郭老師 解答

2021-12-13 13:55

可以問下你稅務(wù)局無票收入，需要正常申報(bào)增值稅吧？

依依媽媽 追問

2021-12-13 14:08

請(qǐng)問去哪里可以國(guó)家出臺(tái)的這些政策與法條

郭老師 解答

2021-12-13 14:08

你好看國(guó)家稅務(wù)總局政策文件
你可以看201636號(hào)文件。

依依媽媽 追問

2021-12-13 14:11

確認(rèn)收入的可以看哪條呢

郭老師 解答

2021-12-13 14:12

就是看納稅義務(wù)的產(chǎn)生。