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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

小鎖老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-12-11 14:38

你好，這個(gè)是這樣做的，1、不予免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）

貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）

3、免抵稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）

貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）

4、收到退稅款

借：銀行存款

貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅額）

Ann 追問

2021-12-11 14:56

老師，可以把整個(gè)流程的分錄寫下嘛，那我采購商品的分錄是借庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，貸應(yīng)付賬款嘛，

小鎖老師 解答

2021-12-11 14:58

這個(gè)就是出口退稅的流程分錄啊，您要的是？采購的如果沒認(rèn)證就是你說的分錄

Ann 追問

2021-12-11 15:17

那我退稅時(shí)，這個(gè)待認(rèn)證稅額怎么平掉呢

小鎖老師 解答

2021-12-11 15:18

你這個(gè)不是出口退了就沒了嗎？

Ann 追問

2021-12-11 15:25

就是做借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口退稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)賬，然后是免抵退就做借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷，然后貸應(yīng)交稅費(fèi)增值稅出口退稅嘛

小鎖老師 解答

2021-12-11 15:29

嗯對(duì)的，這個(gè)不就是我剛才說的嗎

Ann 追問

2021-12-11 15:31

好的，謝謝老師

小鎖老師 解答

2021-12-11 15:33

不客氣，祝您開心每一天

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借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　　（金額等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）
2017-05-10 09:29:19
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　　（金額等于免抵退稅額）
2016-10-25 14:52:06
一、出口退稅涉稅帳務(wù)處理 1、不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2、應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 3、免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 4、收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅 二、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因?yàn)闆]有留抵稅額），則仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請(qǐng)退稅，但到底能退多少，還要進(jìn)行計(jì)算比較。 三、計(jì)算不得免征和抵扣稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） －免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）
2019-11-13 12:28:25
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　　（金額等于免抵退稅額）
2017-06-07 14:15:26
1.不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額) 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2.應(yīng)退稅額: 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額) 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額) 3.免抵稅額: 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額) 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額) 4.收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅
2020-05-15 12:41:40
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