暴躁的網(wǎng)絡(luò) 追問

2021-12-09 11:57

可是有老師告訴我，（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)），委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。

樸老師 解答

2021-12-09 12:03

同學(xué)你好
稅前扣除的話是按照80%的

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅[2018]64號(hào)）第一條規(guī)定，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。上述費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。第六條規(guī)定，本通知所稱委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)不包括委托境外個(gè)人進(jìn)行的研發(fā)活動(dòng)。
因此，委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)不能加計(jì)扣除。

暴躁的網(wǎng)絡(luò) 追問

2021-12-09 12:09

這是說加計(jì)扣除，那它本身實(shí)際發(fā)生額怎么扣呢

樸老師 解答

2021-12-09 12:10

同學(xué)你好
財(cái)稅[2018]64號(hào)）第一條規(guī)定，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。

暴躁的網(wǎng)絡(luò) 追問

2021-12-09 12:13

那委托境外個(gè)人研發(fā)費(fèi)用，其實(shí)際發(fā)生額是不是不能扣除

樸老師 解答

2021-12-09 12:31

同學(xué)你好
這個(gè)不能全額扣除

暴躁的網(wǎng)絡(luò) 追問

2021-12-09 13:11

委托境外個(gè)人研發(fā)費(fèi)用  應(yīng)該是完全不能扣除吧，我聽咱們課程講的是這個(gè)意思，那到底應(yīng)該怎么扣？

樸老師 解答

2021-12-09 13:15

同學(xué)你好
這個(gè)就是按照發(fā)生額的80%

暴躁的網(wǎng)絡(luò) 追問

2021-12-09 13:23

委托境外研發(fā)費(fèi)用不是不包括委托境外個(gè)人嗎

樸老師 解答

2021-12-09 13:32

同學(xué)你好
這個(gè)是委托研發(fā)就行了