小規(guī)模納稅人，旅游服務(wù)業(yè)，差額征收，如何報(bào)稅？

答： 財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件二《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》明確：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。 一、稅額計(jì)算 由于試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇差額征稅辦法在財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件二中是以“有關(guān)政策（三）銷(xiāo)售額”規(guī)定的，并不屬于簡(jiǎn)易征稅辦法，因此，對(duì)于一般納稅人選用此辦法的，除了銷(xiāo)售額中已抵減費(fèi)用外，仍然可以抵扣其它正常進(jìn)項(xiàng)稅額。 旅游業(yè)差額征稅的銷(xiāo)售額＝取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用。 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷(xiāo)售額÷（1+3%）×征收率3%。 二、會(huì)計(jì)核算 小規(guī)模納稅人差額征稅會(huì)計(jì)核算。 財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào)文件規(guī)定：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，對(duì)于允許從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)費(fèi)用的，按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

小規(guī)模納稅人現(xiàn)代服務(wù)業(yè)-技術(shù)咨詢服務(wù)，可以差額征稅嗎？

答： 您好！有一些經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)可以差額征稅，您這個(gè)可不可以，需要問(wèn)當(dāng)?shù)囟惥植拍艽_定。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模納稅人，行業(yè)為人才服務(wù)行業(yè)，如何進(jìn)行差額征稅？公司需要進(jìn)行什么操作

答： 收到的服務(wù)費(fèi)減去代發(fā)工資和社保費(fèi)差額計(jì)稅