沒人知道我的名字 追問

2021-12-08 10:44

款項(xiàng)沒有退回，也沒跨年，做營業(yè)外支出嗎？

羽飛老師 解答

2021-12-08 10:50

不做的。當(dāng)初入賬的分錄對沖一筆即可。后期再看是否退回再說這筆款入賬問題。

沒人知道我的名字 追問

2021-12-08 10:54

明白了謝謝，那款項(xiàng)如果不退回的話呢？

羽飛老師 解答

2021-12-08 10:59

不退回的話，一直掛成往來，等確認(rèn)收不回來了，參照這個處理：
無法收回的應(yīng)收賬款，在說明情況，并出具專項(xiàng)報告后，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》 第二十三條企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報告。
第二十四條企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報告。