來來老師 解答

2021-12-08 10:32

第一步：計(jì)算會計(jì)利潤
4800-3000-920-580-70-40+100-60=230萬
第二步：計(jì)算每個(gè)調(diào)整項(xiàng)(計(jì)算納稅調(diào)整的金額，并注明是納稅調(diào)增還是納稅調(diào)減
廣告費(fèi) 扣除標(biāo)準(zhǔn)收入15%，4800*0.15=720萬，調(diào)增780-720=60萬，
招待費(fèi)，扣除標(biāo)準(zhǔn)收入千分之五，實(shí)際發(fā)生額60%，4800*5/1000=24萬，30*0.6=18萬，選18萬，調(diào)增30-18=12萬
研發(fā)費(fèi)用，加計(jì)扣除75%，(按一般企業(yè)）48*0.75=36萬，調(diào)減36萬，
公益捐贈扣除標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)利潤12%，230*0.12=27.6萬 調(diào)增40-27.6=12.4萬
稅收滯納金8萬元全額調(diào)增8萬
計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額250萬元、
撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、扣除標(biāo)準(zhǔn)工資總額的2%，250*0.02=5萬，調(diào)增1萬
g支出職工福利費(fèi)38萬元，扣除標(biāo)準(zhǔn)工資總額的14%，250*0.14=35萬調(diào)增3萬
發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)22萬元；扣除標(biāo)準(zhǔn)工資總額的8%，250*0.08=20萬調(diào)增2萬
第三步：計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額

納稅所得額=230+60+12-36+12.4+1+2+3=284.4萬
應(yīng)納稅額要不是小微284.4*0.25=71.1萬
要是小微按今年政策100*0.025+184*0.1=20.9萬