耀杰老師 解答

2021-12-08 09:28

2007年末賬面價(jià)值等于1020x（1-1/5）-80=736
2008年末賬面價(jià)值等于736x(1-1/5)=588.8
2008年末計(jì)稅基礎(chǔ)等于1020-（1020-20）/10x2=820，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
遞延所得稅資產(chǎn)=（820-588.8）x25%=57.8
2007年末
借：管理費(fèi)用204
 貸：累計(jì)折舊204
借：資產(chǎn)減值損失80
 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80
2007年末計(jì)稅基礎(chǔ)等于920
遞延所得稅資產(chǎn)等于（920-736）x25%=46
借：遞延所得稅資產(chǎn)46
 貸：所得稅費(fèi)用46
2008年末賬面價(jià)值等于588.8
計(jì)稅基礎(chǔ)820，遞延所得稅資產(chǎn)余額57.8
借：遞延所得稅資產(chǎn)11.8
 貸：所得稅費(fèi)用11.8