某進(jìn)出口公司為一般納稅人，適用稅率為13%，2020年12月進(jìn)口120輛小汽車(chē)，每輛到岸價(jià)格（關(guān)稅完稅價(jià)格）8萬(wàn)元（人民幣，下同）。該公司當(dāng)月銷(xiāo)售出其中110輛，每輛價(jià)稅合并銷(xiāo)售價(jià)23.4萬(wàn)元。已知小轎車(chē)關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算該公司進(jìn)口小汽車(chē)應(yīng)納的進(jìn)口增值稅和該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是多少。

小鎖老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-12-06 11:16

你好，進(jìn)口增值稅8*120*1.15/(1-5%)*13%=151.073684211 然后當(dāng)月繳納23.4/1.13*13%*110-151.07=145.053893805

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