国产精品18禁久久久久久久久,一二三四免费中文在线7,啦啦啦高清在线观看中文,久久av在线影院,99精品视频免费观看

  1. 會計學(xué)堂
  2. 會計問答
  3. 問答詳情
送心意

小奇老師

職稱： 高級會計師

2021-12-02 20:43

同學(xué)您好，年數(shù)總和=1+2+3+4=10（年）
20*1年，會計上計提折舊=200*4/10=80（萬元）
稅法上計提折舊=200/4=50（萬元）
賬面價值=200-80=120（萬元），計稅基礎(chǔ)=200-50=150（萬元）
所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（150-120）*25%=7.5（萬元）
應(yīng)交所得稅=【1000+（80-50）】*25%=257.5（萬元）
借：遞延所得稅資產(chǎn)   7.5
       所得稅費用   250
   貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅   257.5
以后年份的處理在下條信息，請稍等

小奇老師 解答

2021-12-02 20:53

20*2年，會計上計提折舊=200*3/10=60（萬元）
稅法上計提折舊=200/4=50（萬元）
賬面價值=200-80-60=60（萬元），計稅基礎(chǔ)=200-50-50=100（萬元）
所以遞延所得稅資產(chǎn)余額=（100-60）*25%=10（萬元）
本年度確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=10-7.5=2.5（萬元）
應(yīng)交所得稅=【1000+（60-50）】*25%=252.5（萬元）
借：遞延所得稅資產(chǎn)   2.5
       所得稅費用   250
   貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅   252.5
20*3年，會計上計提折舊=200*2/10=40（萬元）
稅法上計提折舊=200/4=50（萬元）
賬面價值=60-40=20（萬元），計稅基礎(chǔ)=100-50=50（萬元）
所得遞延所得稅資產(chǎn)余額=（50-20）*25%=7.5（萬元）
因此，本年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=7.5-10=-2.5（萬元）
應(yīng)交所得稅=【1000+（40-50）】*25%=247.5（萬元）
借：所得稅費用   250
   貸：遞延所得稅資產(chǎn)   2.5
          應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅   247.5
20*4年，會計上計提折舊=200*1/10=20（萬元）
稅法上計提折舊=200/4=50（萬元）
賬面價值=20-20=0，計稅基礎(chǔ)=50-50=0，
所以遞延所得稅資產(chǎn)余額=0，
因此，本年度確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=0-7.5=-7.5（萬元）
應(yīng)交所得稅=【1000+（20-50）】*25%=242.5（萬元）
借：所得稅費用   250
   貸：遞延所得稅資產(chǎn)   7.5
          應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅   242.5

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
你好同學(xué)，所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用，希望幫到您
2022-03-03 22:16:19
直接計算法： 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 間接計算法： 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 不考慮
2021-05-09 22:06:11
當(dāng)期應(yīng)繳所得稅(應(yīng)納稅額)=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 　　其中，應(yīng)納稅所得額的計算公式有不同的表述方法： 　　公式1：應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損; 　　公式2：應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整額=會計利潤±永久性差異納稅調(diào)整額±暫時性差異納稅調(diào)整額=會計利潤+納稅調(diào)整增加項目金額-納稅調(diào)整減少項目金額
2016-06-02 10:01:24
同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
    當(dāng)前服務(wù)器繁忙，請稍后重試！
    舉報
    取消
    確定
    請完成實名認(rèn)證

    應(yīng)網(wǎng)絡(luò)實名制要求，完成實名認(rèn)證后才可以發(fā)表文章視頻等內(nèi)容，以保護賬號安全。 (點擊去認(rèn)證)

    取消
    確定
    加載中...