鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問

2021-12-02 09:22

辦法和表格都需要

meizi老師 解答

2021-12-02 09:28

你好；  表格 你可以去地方稅務(wù)局官網(wǎng) - 下載專區(qū) -表格下載里面去下 ； 辦法的話 你要 去看個(gè)稅的計(jì)稅處理    政策 ； 
一、什么是累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法
累計(jì)預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，以納稅人本年在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計(jì)收入，減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（見附件），計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。具體計(jì)算公式如下：
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專項(xiàng)扣除－累計(jì)專項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其他扣除
二、累計(jì)免稅收入
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算過程中，累計(jì)免稅收入是本年“工資薪金”收入中免稅收入的累計(jì)數(shù)。
個(gè)人“工資薪金”類所得中免稅收入有哪些呢？
比如殘疾、孤老、烈屬減征個(gè)人所得稅的工資薪金收入；
比如科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)中免征個(gè)稅的50%部分；
比如各地因公務(wù)用車和通訊制度改革，個(gè)人取得公務(wù)交通,通訊補(bǔ)貼收入中免征個(gè)人所得稅的部分；
三、累計(jì)減除費(fèi)用
其中，累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元／月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。
如果納稅人在本年年中入職的，之前沒有在其他單位任職，那減除費(fèi)用從本年1月起算。
如果納稅人上年全年在本單位按預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)工資薪金個(gè)人所得稅，且上年度全年工資、薪金收入不超過6萬元，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度1月工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)起，累計(jì)減除費(fèi)用直接按照全年6萬元計(jì)算扣除。
四、累計(jì)依法確定的其他扣除
在累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算中，依照個(gè)人所得稅可以在個(gè)稅前扣除的年度的累計(jì)支出，但不包含在專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除范圍內(nèi)的部分，為累計(jì)依法確定的其他扣除。
包括可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、允許扣除的稅費(fèi)和其他扣除項(xiàng)目的金額。
例：小王從2017年大學(xué)畢業(yè)就入職A公司從事行政工作，2020年月工資為4800元，其中有100元的通訊補(bǔ)貼，按當(dāng)?shù)卣邔儆诿庹鱾€(gè)人所得稅的收入。另外，小王在2020年考取在職研究生，三年后畢業(yè)。2021年1月小王在A公司被任職為行政主管，月工資漲到了10000元，免個(gè)人所得稅的通訊補(bǔ)貼仍為100元/月，每月需個(gè)人繳納的社保900元，醫(yī)保200元，住房公積金1000元。2021年小王父母都是58周歲，屬于退休工人。小王沒有買房，與父母一同居住。因?yàn)樾聺q了工資，小王很關(guān)心2021年月工資需扣繳的個(gè)稅。現(xiàn)在我們幫小王算一算他2021年1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
1、累計(jì)收入---10000元
2、累計(jì)免稅收入---100元
3、累計(jì)減除費(fèi)用---60000元
因?yàn)樾⊥?020年每個(gè)月都由A公司預(yù)扣預(yù)繳“工資薪金”的個(gè)稅，且2020年全年工資薪金收入為57600元，所以2021年1月按累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法計(jì)算小王預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅時(shí)，可以直接減年度數(shù)60000元；
4、累計(jì)專項(xiàng)扣除---2100元
5、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除---400元
6、累計(jì)應(yīng)納稅所得額---等于10000-100-60000-2100-400=-52600
所以，小王2021年1月不需要繳納個(gè)人所得稅，而且直到9月份才會(huì)被扣繳個(gè)人所得稅。