甲公司為居民企業(yè)，2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入 2700萬元，出租閑置辦公樓租金收入 300萬元，取得國債利息收入40萬元。（2）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出 50萬元，廣告費支出 400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出 80萬元。（3）實際發(fā)生的合理的工資薪金支出 200萬元，職工福利費 28萬元，撥繳工會經(jīng)費 6萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、工會經(jīng)費分別為不超過工資薪金總額的 14%和 2%，準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售收入的 15%，業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的 5‰。要求：假設(shè)當(dāng)年工資薪金全部計入費用，不考慮其他因素，根據(jù)上述材料，分別回答下列問題。（1）計算該企業(yè)2018年度的會計利潤總額。（2）通過分析企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增金額和納稅調(diào)減金額，計算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2021-11-28 13:30

你好，需要計算做好了給你

暖暖老師解答

2021-11-28 14:24

1）計算該企業(yè)2018年度的會計利潤總額。
2700+300+40-50-400-80-200-28-6=2276

暖暖老師解答

2021-11-28 14:24

2.國債利息免稅，納稅調(diào)減40

暖暖老師解答

2021-11-28 14:25

業(yè)務(wù)招待費扣除限額50*60%=60
3000*0.005=15納稅調(diào)增50-15=35

暖暖老師解答

2021-11-28 14:25

廣告費扣除限額3000*0.15=450全額扣除

暖暖老師解答

2021-11-28 14:25

廣告費扣除限額3000*0.15=450
納稅調(diào)增400+80-450=30

暖暖老師解答

2021-11-28 14:26

福利費扣除200*14%=28全額扣除
工會經(jīng)費扣除200*2%=4納稅調(diào)增6-4=2

暖暖老師解答

2021-11-28 14:27

應(yīng)納稅所得額的計算是
2276-40+35+30+2=2303
應(yīng)交所得稅2303*0.25=575.75

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