來(lái)來(lái)老師 解答

2021-11-26 15:53

我按目前有的資料分析啊
某居民企業(yè)2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為250萬(wàn)元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，2020年2月安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料:
(1)投資收益科目中包括轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入25萬(wàn)元(其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元)，從境內(nèi)未上市居民企業(yè)取得投資收益100萬(wàn)元。
---國(guó)債利息和居民企業(yè)分紅免稅 調(diào)減10+100=110萬(wàn)
(2)營(yíng)業(yè)外支出科目中包括通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元;自然災(zāi)害凈損失30萬(wàn)元。
---直接捐贈(zèng)不可以扣除 調(diào)增20萬(wàn)
公益捐贈(zèng)是利潤(rùn)的12%，250*0.12=30，調(diào)增50-30=20萬(wàn)
(3)企業(yè)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬(wàn)元、給客戶的回扣費(fèi)用5萬(wàn)元(無(wú)法提供合理票據(jù));企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.5萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)50萬(wàn)元。
-----廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn) 收入的15% 1000*0.15=150，需要調(diào)增185-150=35萬(wàn)
回扣不可以扣除 全額調(diào)增5萬(wàn)
招待費(fèi)是收入千分之五和實(shí)際發(fā)生額60%低者為標(biāo)準(zhǔn) 1000*5/1000=5，12.5*0.6=7.5
扣除標(biāo)準(zhǔn)為5萬(wàn) 調(diào)增12.5-5=7.5萬(wàn)
研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75%，調(diào)減50*0.75=37.5萬(wàn)
(4)2019年向境內(nèi)某居民企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)支付借款利息支出48萬(wàn)元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬(wàn)元，約定借款期1年，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率
條件不全 不好分析