云淡風(fēng)清 追問

2021-11-25 14:43

那發(fā)票沒開可以提折舊嗎

郭老師 解答

2021-11-25 14:45

可以的，可以集體折舊。

云淡風(fēng)清 追問

2021-11-25 15:14

設(shè)備不超500萬還可以一次扣除嗎？政策是不是延期了

郭老師 解答

2021-11-25 15:15

可以的，延期到二三年底。

云淡風(fēng)清 追問

2021-11-25 15:24

會計做賬需要正常計提折舊是吧，每年匯算清繳調(diào)增折舊額唄，購進(jìn)的除塵器8萬元可以一次性折舊不按月計提，納稅也不用調(diào)增了可以嗎

郭老師 解答

2021-11-25 15:26

可以的，賬上需要按月折舊，然后你填寫固定資產(chǎn)加速折舊表，一次抵扣了所得稅，今年匯算清繳的時候可以調(diào)整，但是以后每年需要調(diào)整。

云淡風(fēng)清 追問

2021-11-25 15:33

那賬上和報表不一致啊

郭老師 解答

2021-11-25 15:35

對的是的不一致有差異的。

云淡風(fēng)清 追問

2021-11-25 16:05

差異需要再賬里做分錄調(diào)是吧，是不是很麻煩呢

郭老師 解答

2021-11-25 16:05

好，你自己做遞延所得稅負(fù)債就可以的。

郭老師 解答

2021-11-25 16:06

某企業(yè)2018年01月購入一臺100萬元的設(shè)備（為了方便計算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計提折舊20萬），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元）

01

2018年購進(jìn)設(shè)備時：

借：固定資產(chǎn) 100

貸：銀行存款 100

02

2018年計提折舊：

借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20

貸：累計折舊 20

03

納稅調(diào)整：2018年會計上計提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。

金額為：（100-20）*25%=20

借：所得稅費(fèi)用 20

貸：遞延所得稅負(fù)債 20

04

以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5

借：遞延所得稅負(fù)債 5

貸： 所得稅費(fèi)用 5

云淡風(fēng)清 追問

2021-11-25 21:35

有的直接一次性計入成本或費(fèi)用，沒有做納稅調(diào)整也沒做遞延所得稅，我們購進(jìn)的8萬設(shè)備也可以這樣做嗎，比較省事兒

郭老師 解答

2021-11-25 21:36

嚴(yán)格來說不可以
你們年末有審計的回要求你們調(diào)增