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1.對(duì)賬

對(duì)賬是指在會(huì)計(jì)核算中對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)。對(duì)賬工作是保證賬賬、賬證、賬實(shí)匹配的重要條件。對(duì)賬工作的主要內(nèi)容包括以下三個(gè)方面:

(1)賬證核對(duì)。檢查現(xiàn)金和銀行存款日記賬是否與相關(guān)會(huì)計(jì)憑證相符，檢查兩者的時(shí)間、憑證內(nèi)容、金額、憑證編號(hào)是否一致。如果月末發(fā)現(xiàn)賬證不一致，應(yīng)重新檢查賬證的核對(duì)，以確保賬證相符。

(2)賬賬核對(duì)。它是指在對(duì)賬的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額與賬戶現(xiàn)金和銀行存款分類帳的期末余額進(jìn)行核對(duì)，使賬賬相符。

(3)賬實(shí)核對(duì)。它是指現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)(需每日進(jìn)行)，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)(一般每月應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì))，讓賬實(shí)相符。

2.結(jié)帳

出納員應(yīng)當(dāng)?shù)怯洷酒谒械幕鹗罩I(yè)務(wù)，在全部登記入賬并核對(duì)無(wú)誤后，通過(guò)結(jié)賬的方式計(jì)算本期現(xiàn)金和銀行存款據(jù)點(diǎn)總額、付出總額、期末余額。便于了解本單位本期內(nèi)貨幣資金的全部收支情況、期末結(jié)余情況和為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供依據(jù)。

結(jié)賬步驟:

(1)出納在結(jié)賬前，應(yīng)逐項(xiàng)登記完成貨幣資金收支業(yè)務(wù)。

(2)月結(jié)時(shí)，在現(xiàn)金和銀行存款日記賬的最后一項(xiàng)記錄下劃一條紅線，在紅線下結(jié)出本月發(fā)生額和期末余額。在摘要列中，指出“本月合計(jì)”，并在其下方劃一條紅線。季結(jié)和年結(jié)算法同上。不同之處在于，“季結(jié)”和“年結(jié)”都寫要在年結(jié)的下方劃雙紅線(表示封賬)。

(3)年末終結(jié)，“現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，在“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”、下一會(huì)計(jì)年度新賬匯總欄中注明“上年結(jié)賬”，并將余額填入余額欄。