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【例題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品售價中不包含增值稅。銷售商品和提供服務均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2020年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項: (1)6日,銷售一批商品給丙公司,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200萬元,增值稅稅額為26萬元。該批商品的成本為100萬元,尚末收到貨款。 (2)19日,與丁公司簽訂銷售協(xié)議向其銷售一批商品,丙公司當日預付貨款271.2萬元。20日,甲公司發(fā)出商品,該批商品實際成本為120萬元。銷售協(xié)議約定,售價240萬元,相關(guān)增值稅稅額31.2萬元,假設納稅義務在發(fā)出商品時產(chǎn)生。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,編制甲公司12月上述業(yè)務相關(guān)的會計分錄。
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于2021-11-22 10:52 發(fā)布 ??5283次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務師,審計師
2021-11-22 10:55
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