本心 追問

2021-11-20 09:50

你好 ，小規(guī)模的時候?qū)儆诨I辦期間沒有任何收入，那可以抵是嗎？我在做小規(guī)模的賬的時候可以做：借應交稅費應交增值稅待抵扣進項稅額？

小小霞老師 解答

2021-11-20 10:02

不可以，即使認證了也不允許抵扣。小規(guī)模時取得的增值稅發(fā)票不能在轉(zhuǎn)為一般納稅人后認證，必須是在登記后取得專票才能認證。
要在轉(zhuǎn)成一般納稅人之后收到的增值稅專用發(fā)票才能進項抵扣，如果還沒有辦好是不能使用增值稅專用發(fā)票的，所以還在審核期內(nèi)的增值稅專用發(fā)票是不能認證抵扣的，可以在一般納稅人批準后把原發(fā)票退回去重新開一張增值稅專用發(fā)票就可以認證抵扣了。

本心 追問

2021-11-20 10:18

你好，我還是不太理解。比方說我在2010年7月至2021年7月期間是屬于小規(guī)模納稅人，在這期間獲取的普票我在一般納稅人期間將這些普票退回去改成專票，那我在一般納稅人期間是可以抵扣的嗎？如果我現(xiàn)在在重登小規(guī)模當時的賬，那么分錄要怎么做？

小小霞老師 解答

2021-11-20 10:27

比方說我在2010年7月至2021年7月期間是屬于小規(guī)模納稅人，在這期間獲取的普票我在一般納稅人期間將這些普票退回去改成專票。這些發(fā)票是你在小規(guī)模納稅人期間發(fā)生的業(yè)務(wù)，不能退回去換成專票哦。我上面說的是審核期間的特殊情況