方老師 解答

2017-02-06 18:04

不需要結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

方老師 解答

2017-02-06 18:21

工程施工科目的核算內(nèi)容： 
  一、科目核算企業(yè)(建造承包商)實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 
  二、科目可按建造合同，分別”合同成本”，“間接費用”，“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。 
  三、工程施工的主要賬務(wù)處理。 
  (一)企業(yè)進(jìn)行合同建造時發(fā)生的人工費，材料費，機(jī)械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費，生產(chǎn)工具和用具使用費，檢驗試驗費，臨時設(shè)施折舊費等其他直接費用，借記本科目(合同成本)，貸記“應(yīng)付職工薪酬”，“原材料”等科目。發(fā)生的施工，生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬，固定資產(chǎn)折舊費，財產(chǎn)保險費，工程保修費，排污費等間接費用，借記本科目(間接費用)，貸記“累計折舊”，“銀行存款”等科目。 
  期(月)末，將間接費用分配計入有關(guān)合同成本，借記本科目(合同成本)，貸記本科目(間接費用)。 
  (二)確認(rèn)合同收入，合同費用時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目(合同毛利)。 
  (三)合同完工時，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的”工程結(jié)算”科目對沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。 
  四、科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。建議參照此進(jìn)行核算。