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送心意

@小張老師

職稱中級會計師,初級會計師

2021-11-15 10:31

同學你好!
購入時分錄:
借:債權(quán)投資-成本   100
 貸:銀行存款     85.56   85+0.56=85.56
        債權(quán)投資-利息調(diào)整    14.44   (100-85.56=14.44)
2016.年年末應(yīng)確認的利息收入=85.56*7%=5.99萬元
因為利息和本金是到期歸還,所以應(yīng)收利息要計入債權(quán)投資-應(yīng)計利息 科目哦~
借:債債權(quán)投資-應(yīng)計利息     4 ( 100*4%=4 )
                            -利息調(diào)整  1.99 (  5.99-4=1.99)
 貸:投資收益   5.99
2016年末債權(quán)投資的賬面價值=85.56+4+1.99=91.55萬元

@小張老師 解答

2021-11-15 10:33

2017年年末應(yīng)確認的利息收入=91.55*7%=6.41萬元
借:債權(quán)投資-應(yīng)計利息  4
                       -利息調(diào)整    2.41  (6.41-4=2.41)
  貸:投資收益  6.41
2017年年末債權(quán)投資賬面價值=91.55+4+2.41=97.96萬元

@小張老師 解答

2021-11-15 10:34

2018年年末應(yīng)確認的利息收入=97.96*7%=6.86萬元
借:債權(quán)投資-應(yīng)計利息 4
                       -利息調(diào)整 2.86 (6.86-4=2.86)
貸:投資收益  6.86
2018年年末債權(quán)投資賬面價值=97.96+4+2.86=104.82萬元

@小張老師 解答

2021-11-15 10:36

2019年年末應(yīng)確認的利息收入=104.82*7%=7.34萬元
借:債權(quán)投資-應(yīng)計利息 4
                      -利息調(diào)整 3.34(7.34-4=3.34)
貸:投資收益 7.34
2019年年末債權(quán)投資的賬面價值=104.82+4+3.34=112.16萬元

@小張老師 解答

2021-11-15 10:40

2020年年末,債權(quán)投資-利息調(diào)整應(yīng)攤銷的金額=14.44-1.99-2.41-2.86-3.34=3.84萬元
借:債權(quán)投資-應(yīng)計利息  4
                       -利息調(diào)整  3.84
 貸:投資收益    7.84( 4+3.84=7.84)
2020年年末,在收回本金及利息前,債權(quán)投資的賬面價值=112.16+7.84=120萬元
乙公司償還本金及利息:
借:銀行存款   120
 貸:債權(quán)投資-成本 100
                         -應(yīng)計利息  20

@小張老師 解答

2021-11-15 10:40

同學,計算量很大,請認真閱讀哦,如有錯誤,請及時指正,謝謝~

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同學,你好 1.借,債券投資~面值1000 債券投資~利息調(diào)整50 貸,銀行存款1050 借,應(yīng)收利息70 貸,投資收益1050×5%=52.5 債券投資~利息調(diào)整17.5
2022-04-04 21:18:34
同學你好 你可以看下這個
2022-04-01 08:02:36
你好, 計算及分錄如下
2022-03-29 09:45:40
你好,請稍等,正在解答。
2022-06-13 14:07:52
同學你好,稍等為你解答
2022-06-13 14:56:47
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