捕風(fēng) 追問

2017-01-22 20:49

老師，我有點(diǎn)糊涂了。無論什么原因做納稅調(diào)增或調(diào)減，因?yàn)槎际菍ι弦荒甓鹊睦麧欁稣{(diào)整，最后都要通過借 以前年度損益調(diào)整  貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（或相反分錄），所以我不明白老師您說的“納稅調(diào)減或調(diào)增，不都應(yīng)該要通過以前年度損益調(diào)整的”。還有就是對資產(chǎn)表和利潤表做調(diào)整，還要做說明嗎？不能直接在報表上做調(diào)整嗎？調(diào)整的時候是調(diào)利潤表還是負(fù)債表呢？

王雁鳴老師 解答

2017-01-22 18:13

您好，納稅調(diào)減或調(diào)增，不涉及以前年度損益調(diào)整的，不需要修改負(fù)債表或利潤表。如果涉及以前年度損益調(diào)整的，一般情況下是要做調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表和調(diào)整利潤表的。

王雁鳴老師 解答

2017-01-22 20:37

您好，納稅調(diào)減或調(diào)增，不都應(yīng)該要通過以前年度損益調(diào)整的，比如招待費(fèi)的調(diào)整。如果涉及的是以前年度損益調(diào)整的話，這個資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表要列出原數(shù)據(jù)，調(diào)整數(shù)據(jù)，和調(diào)整后數(shù)據(jù)三列進(jìn)行處理，并編制調(diào)整說明。如果5月匯算以后，需要補(bǔ)稅5000元，那6元份補(bǔ)稅后，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表可以不用調(diào)整，因?yàn)榻痤~太小的，可以作為今年的所得稅費(fèi)用即可。

王雁鳴老師 解答

2017-01-22 20:57

您好，我漏了字的，不都應(yīng)該，是不都是應(yīng)該。但是如果是就補(bǔ)交5000元的話，可以是，借：所得稅，5000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，5000，或者應(yīng)該少繳所得稅的，可以不做分錄處理的。 
如果確實(shí)需要對資產(chǎn)表和利潤表做調(diào)整，還要做說明的?？梢灾苯釉趫蟊砩献稣{(diào)整的，但是那只是個結(jié)果。調(diào)整的時候即要調(diào)整利潤表，也要調(diào)整負(fù)債表的。