Pika秋 追問

2021-11-10 10:03

那有沒有可能是拍賣公司已經(jīng)代扣代繳增值稅？給到我們的價款是增值稅稅后凈額？

郭老師 解答

2021-11-10 10:04

那你得看一下你申報了增值稅嗎？

Pika秋 追問

2021-11-10 10:17

另外補充下 固資是已經(jīng)折舊完了的

郭老師 解答

2021-11-10 10:20

這個只要有處置收入，就得交增值稅。

Pika秋 追問

2021-11-10 15:09

（94）財稅字第26號通知的規(guī)定，單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的游艇、摩托車和應征消費稅的汽車，一律按簡易辦法依照6%的征收率計算增值稅。銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)”應同時具備以下幾個條件：屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物；企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。
老師，如上條款是否還有效？有效的話 是都意味著 只要牌照賣的比原來買入便宜 就不用交增值稅了吧？

郭老師 解答

2021-11-10 15:10

你好，這個政策早就不可以了，現(xiàn)在是3%的，沒有6%的，要么是13%，要么是3%一般納稅人就這兩個稅率，3%的簡易計稅的，減按2%交稅。你們是什么時間購買的？

Pika秋 追問

2021-11-10 16:12

稅率有變化我了解了，為啥政策失效了，國家稅務總局上沒有標紅呢……我好費解，謝謝老師耐心答復了。

郭老師 解答

2021-11-10 16:20

小規(guī)模納稅人的稅務處理

1、銷售額和應納稅額確定

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應按下列公式確定銷售額和應納稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+3%)

應納稅額=銷售額*2%

也就是說，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以享受增值稅3%征收率減按2%征收。

2、發(fā)票開具

根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）：

“......（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票?！?br/>
一般納稅人的稅務處理

1、稅收政策

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）和《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財政部 國家稅務總局關于全國增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規(guī)定執(zhí)行：“自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應區(qū)分不同情形征稅：

1.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；

2.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入或自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。”

同時，根據(jù)《國家稅務總局關于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第1號），增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅：

“一、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按照簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)?！?br/>
此外，針對營改增試點納稅人，《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（十四）項：銷售使用過的固定資產(chǎn)

“一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關增值稅政策執(zhí)行。

使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人符合《試點實施辦法》第二十八條規(guī)定并根據(jù)財務會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)?！?br/>
2、銷售額和銷項稅額/應納稅額確定

按照適用稅率征收增值稅，按下列公式確定銷售額和銷項稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+16%)

銷項稅額=銷售額*16%

按照簡易辦法依照3%減按2%征收增值稅，按下列公式確定銷售額和應納稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+3%)

應納稅額=銷售額*2%

3、發(fā)票開具

根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）以及《國家稅務總局關于簡并增值稅征收率有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第36號）的相關規(guī)定：

“一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡按規(guī)定適用按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，應開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票?！?br/>
根據(jù)《國家稅務總局關于營業(yè)稅改增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第90號）：

“納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票?！?/p>